公告日期:2020-06-30
深圳市杰美特科技股份有限公司
审 计 报 告
大信审字[2020]第 5-00006 号
大信会计师事务所(特殊普通合伙)
WUYIGE CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP.
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电话 Telephone: +86( 10) 82330558
传真 Fax: +86( 10) 82327668
网址 Internet: www.daxincpa.com.cn
大信会计师事务所
北京市海淀区知春路 1 号
学院国际大厦 15 层
邮编 100083
WUYIGE Certified Public Accountants.LLP
15/F,Xueyuan International Tower
No.1Zhichun Road,Haidian Dist.
Beijing,China,100083
审 计 报 告
大信审字[2020]第 5-00006 号
深圳市杰美特科技股份有限公司全体股东:
一、审计意见
我们审计了深圳市杰美特科技股份有限公司(以下简称“ 贵公司”)财务报表,包括 2019
年 12 月 31 日、 2018 年 12 月 31 日、 2017 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表, 2019 年
度、 2018 年度、 2017 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司
股东权益变动表,以及财务报表附注。
我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了
贵公司 2019 年 12 月 31 日、 2018 年 12 月 31 日、 2017 年 12 月 31 日的财务状况以及 2019 年
度、 2018 年度、 2017 年度的经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对
财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职
业道德守则,我们独立于贵公司,并履行了职业道德方面的其他责任。
我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事
项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意
见。
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我们在审计中识别的关键审计事项汇总如下:
(一) 收入确认
1、 事项描述
如财务报表附注五(二十六)营业收入所述,贵公司 2019 年度、 2018 年度、 2017 年度
销售智能终端配件产品确认的营业收入分别为: 829,342,937.25 元、 646,920,378.93 元、
541,058,359.66 元。由于收入金额重大,因此我们将贵公司收入确认识别为关键审计事项。
2、 审计应对
( 1)了解、评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计是否合理,并测试运行是
否有效;
( 2)检查主要客户销售合同,识别与商品所有权上的风险和报酬转移相关的合同条款,
评价公司的收入确认时点是否符合企业会计准则的要求,并复核相关会计政策是否一贯地运
用;
( 3)结合对应收账款的审计,选择主要客户函证销售额,并对重要客户实施走访程序;
( 4)对营业收入实施分析程序,分析各期毛利率变动情况,复核收入确认的合理性;
( 5)对于国内销售业务,通过抽样的方式检查合同或订单、发货单、回签单等与收入确
认相关的凭证;
( 6)对于出口销售业务,通过抽样的方式检查发货单、报关单、装箱单等,以检查营业
收入的真实性;
( 7)对营业收入执行截止测试,确认收入是否记录在正确的会计期间。
(二)存货
1、事项描述
如财务报表附注五(六)存货所述, 2019 年 12 月 31 日、 2018 年 12 月 31 日、 2017 年
12月 31 日贵公司存货的账面余额分别是 82,123,153.75 元、81,……
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