公告日期：2020-06-05

成都大宏立机器股份有限公司创业板首次公开发行股票申请文件反馈意见



国都证券股份有限公司：

现对你公司推荐的成都大宏立机器股份有限公司股份有限公司（以下简称“公司”或“发行人”）首次公开发行股票并在创业板上市申请文件提出反馈意见，请你公司在30日内对下列问题逐项落实并提供书面回复和电子文档。若涉及对招股说明书的修改，请以楷体加粗标明。我会收到你公司的回复后，将根据情况决定是否再次向你公司发出反馈意见。如在30日内不能提供书面回复，请提前10个工作日向我会提交延期回复申请。如未能按期提交反馈意见，我会将予终止审查。若对本反馈意见有任何问题，请致电我会发行监管部审核员。

一、规范性问题

1、发行人设立时使用厂房、机械设备。其土地来源于独资企业大邑建工厂，但未能过户到发行人名下，2005年，由发行人实际控制人补足了出资68万元。请发行人说明相关设备的具体来源，形成过程，是否存在使用发行人自有资产出资的情形；说明相关土地目前的使用情况，是否存在违法违规情形。请保荐机构、律师核查并发表意见。

2、2009年，发行人以机械设备350万元。发行人同时披露，相关实物来源于大邑建工厂注销的资产，同时发行人说明转移的房产建筑物无法办理过户。2012年，发行人实际控制人用350万元现金补足了出资。请发行人说明用于出资的机械设备的具体内容，形成过程及其合法性，与发行人生产经营的关系，说明机械设备与不能过户的房产之间的关系；说明大邑建工厂注销过程中其他设备、房产等的处理情况；说明房产建筑物目前的使用情况及其合法合规性。请保荐机构、律师核查并发表意见。

3、关于发行人的股东。请发行人：（1）区分内、外部自然人股东，说明相关股东的基本情况，说明外部股东的入股原因，资金来源及其合法合规性，是否持股经营或控制与发行人从事相同业务的公司；（2）说明相关法人股东入股资金来源的合法合规性，说明是否持股或控制与发行人从事相同业务或资金业务往来的公司；（3）说明股权结构中是否存在股份代持或其他形式的利益安排；（4）说明股东中与发行人及其实际控制人、董事、监事、高级管理人员存在关联关系的股东的相关锁定期合理性。请保荐机构、律师核查并发表意见。

4、报告期内，实际控制人及其关联方控制较多企业。请发行人：（1）说明实际控制人控制的企业及其对外投资企业的基本情况，成立时间、实际从事的业务，基本财务情况，与发行人在人员、资产、技术、客户、供应商方面的关系，是否存在同业竞争；是否与发行人的主要股东、发行人的主要客户、供应商或其主要股东存在资金业务往来；说明相关企业是否存在涉及实际控制人的重大违法行为；（2）说明发行人实际控制人亲属控制的企业成立时间、实际从事的业务、注册资本、基本财务情况，与发行人在人员、原材料、设备等资产、技术、客户、供应商方面的关系，是否存在利益冲突，是否与发行人的主要客户、供应商存在资金业务往来，是否与发行人实际控制人存在资金往来；说明关联方的客户是否与发行人的存在资金业务往来；（3）结合发行人关联方的生产情况，对发行人销售的原材料占其业务的比例，其他客户的基本情况等，进一步说明关联交易的公允性。请保荐机构、律师核查并发表意见。

5、请发行人说明其整体变更设立股份公司时，及历次股权转让及股利分配过程中，股东是否依法缴纳了个人所得税。如未缴纳，请对是否导致控股股东、实际控制人存在重大违法行为；说明发行人实际控制人对分红款的具体使用情况，是否用于员工薪酬，是否与发行人的其他股东、客户供应商存在资金往来，是否存在为发行人分担成本费用的情形。请保荐机构、律师核查并发表意见。

6、请发行人说明：（1）是否具备全部生产必须的证书，是否存在不具备必备资质开展生产经营的情形；说明发行人行业是否存在行业标准、发行人的产品是否符合相关行业标准，是否存在质量问题，是否存在大量退换货的情形，报告是否存在纠纷及潜在纠纷；（2）说明发行人的证书是否存在续期的实质性障碍，如行业标准发生变化，发行人是否存在不能满足行业标准的风险。请保荐机构、律师核查并发表意见。

7、请发行人说明包括母公司和所有子公司在内办理了社会保险的员工人数、未缴纳的员工人数及原因、企业与个人的缴费比例、办理社保的起始日期，是否存在需要补缴情况。如需补缴社会保险费，请发行人说明补缴的金额与措施，分析补缴对发行人经营业绩的影响。请保荐机构、律师核查并就发行人社会保障的具体执行情况对本次发行上市的影响发表明确意见。

8、关联交易

请在招股说明书中补充披露：（1）报告期公司关联方采购定价依据、价格与同期可比同类销售价格、市场价格对比情况，交易定价公允性，采购结算情况，与同类结算政策、程序及过程比较情况及差异合理性；（2）发行人持续存在前述关联方采购的原因、合理性。请保荐机构、会计师核查并发表意见。

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