公告日期：2024-04-25

审 计 报 告

众环审字（2024）0101056 号
北京科拓恒通生物技术股份有限公司全体股东：

一、 审计意见

我们审计了北京科拓恒通生物技术股份有限公司（以下简称“科拓生物公司”）财务报表，
包括 2023 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2023 年度的合并及公司利润表、合并及
公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了科拓生物公司2023年12月31日合并及公司的财务状况以及2023年度合并及公司的经营成果和现金流量。

二、 形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于科拓生物公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、 关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

（一）收入确认

关键审计事项 在审计中如何应对该事项

（1）了解、评价并测试与销售收入相关的关键内部控制
请参见财务报表附注六、34。 的设计及运行有效性；（2）选取样本检查销售合同，识
别与商品控制权转移相关的合同条款与条件，评价收入
科拓生物公司收入主要包括食用 确认政策是否符合企业会计准则的规定；（3）对销售收益生菌制品、复配食品添加剂、 入和毛利率等执行了分析程序，并与以前期间进行比较；动植物微生制剂的生产销售以及 （4）选取样本检查销售发票、销售合同及出库单、签收益生菌技术服务，于 2023 年度实 单等支持性文件；（5）以抽样方式选取样本，对收入发现营业收入 29,924.18 万元。由于 生额及应收账款期末余额实施了函证程序，并对未回函营业收入是科拓生物公司的关键 部分进行替代测试； （6）对临近资产负债表日前后的业绩指标之一，收入确认是否恰 收入交易，选取样本，核对出库单、签收单等支持性文当对公司经营成果影响较大。因 件，以评价收入是否记录于恰当的会计期间；（7）以抽此，我们将科拓生物公司收入确 查方式选取样本，检查当期及期后销售回款情况；（8）
认确定为关键审计事项。 检查期后销售退货情况，识别是否存在期后调整事项；
（9）检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作
出恰当列报。

审计报告第1页共 3 页


四、 其他信息

科拓生物公司管理层对其他信息负责。其他信息包括科拓生物公司年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、 管理层和治理层对财务报表的责任

科拓生物公司管理层（以下简称“管理层”）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估科拓生物公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算科拓生物公司、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督科拓生物公司的财务报告过程。

六、 注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报……
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