公告日期:2024-04-25
江苏聚杰微纤科技集团股份有限公司
2023 年度审计报告
目 录
一、审计报告...... 第 1—6 页
二、财务报表...... 第 7—14 页
(一)合并资产负债表...... 第 7 页
(二)母公司资产负债表...... 第 8 页
(三)合并利润表...... 第 9 页
(四)母公司利润表...... 第 10 页
(五)合并现金流量表...... 第 11 页
(六)母公司现金流量表...... 第 12 页
(七)合并所有者权益变动表...... 第 13 页
(八)母公司所有者权益变动表...... 第 14 页
三、财务报表附注...... 第 15—89 页
审 计 报 告
天健审〔2024〕 号
江苏聚杰微纤科技集团股份有限公司全体股东:
一、审计意见
我们审计了江苏聚杰微纤科技集团股份有限公司(以下简称聚杰微纤公司)
财务报表,包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表,2023 年度的合
并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表,以及相关财务报表附注。
我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了聚杰微纤公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况,以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于聚杰微纤公司,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见。
(一) 收入确认
1. 事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三(二十二)及五(二)1。
聚杰微纤公司的营业收入主要来自于销售超细纤维制成品、超细纤维仿皮面料、超细纤维功能面料、超细纤维无尘洁净制品等产品以及印染加工服务。2023年度,聚杰微纤公司营业收入金额为人民币 68,486.09 万元。
由于营业收入是聚杰微纤公司关键业绩指标之一,可能存在聚杰微纤公司管理层(以下简称管理层)通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险,因此,我们将收入确认确定为关键审计事项。
2. 审计应对
针对收入确认,我们实施的审计程序主要包括:
(1) 了解与收入确认相关的关键内部控制,评价这些控制的设计,确定其是
否得到执行,并测试相关内部控制的运行有效性;
(2) 检查销售合同,了解主要合同条款或条件,结合业务背景判断相关业务
的交易实质,评价收入确认方法是否适当;
(3) 对营业收入及毛利率按月度、产品、客户等实施分析程序,识别是否存
在重大或异常波动,并查明波动原因;
(4) 对于内销收入,选取项目检查相关支持性文件,包括销售合同、订单、
销售发票、出库单、发货单及客户签收单等;对于出口收入,获取电子口岸信息并与账面记录核对,并选取项目检查相关支持性文件,包括销售合同、出口报关单、货运提单、销售发票等;
(5) 结合应收账款函证,选取项目函证销售金额;
(6) 实施截止测试,检查收入是否在恰当期间确认;
(7) 获取资产负债表日后的销售退回记录,检查是否存在资产负债表日不满
足收入确认条件的情况;
(8) 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
(二) 存货可变现净值
1. 事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三(十二)和五(一)7 所述。
截至 2023 年 12 月 31 日,聚杰微纤公司存货账面余额为 10,934.66 万元,
跌价准备为 237.06 万元,账面价值为 10,697.59 万元。
资产负债表日,存货采用成本与可变现净值孰低计量。管理层在考虑持有存货目的的基础上,根据合同约定售价、相同或类似产品的市场售价、未来市场趋势等确定估计售价,并按照估计售价减去至完工……
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