公告日期：2018-06-19

股票简称：聚灿光电 股票代码：300708
聚灿光电科技股份有限公司

（苏州工业园区娄葑镇新庆路8号）

创业板公开发行可转换公司债券申请文件
反馈意见回复

保荐机构（主承销商）

（中国（上海）自由贸易试验区商城路618号）

二〇一八年六月

中国证券监督管理委员会：

贵会于2018年6月6日下发的《中国证监会行政许可项目审查一次反馈意见通知书（180616号）》已收悉。聚灿光电科技股份有限公司会同国泰君安证券股份有限公司、安徽天禾律师事务所及华普天健会计师事务所（特殊普通合伙），本着勤勉尽责、诚实守信的原则，就反馈意见的有关事项进行了认真核查及讨论，具体情况如下文。

无特别说明，本回复中简称或名词的释义与《募集说明书（申报稿）》具有相同含义。


目 录

问题1、报告期内，申请人各期末存货余额不断上升，2017年末存货账面价值1.01亿元，占流动资产比例约为13.43%。公司主要产品芯片单价从224.95元下降到129.13元，外延片的价格从127.02元下降到88.31元。请申请人结合产品价格下降趋势、存货明细、原材料可变现净值等说明公司存货跌价准备计提是否
充分合理。请保荐机构和会计师发表核查意见。...... 4问题2、申请人2017年一季度营业收入1.26亿元，占全年比例为23.58%，申请人2017年各季度收入占比平均分布。2018年营业收入9286.63万元，扣非后归属于母公司的净利润为负。请申请人与历年一季度经营情况进行同比分析，补充说明2018年一季度营业收入下滑原因，是否存在重大市场风险。请保荐机构
发表核查意见。...... 10问题3、请申请人在募集说明书“本次募集资金运用”中披露本次募投项目募集资金的预计使用进度；本次募投项目建设的预计进度安排；本次募投项目具体投资构成和合理性，以及是否属于资本性支出，是否包含董事会前投入；本次募投项目效益测算依据及合理性，新增蓝绿光LED芯片360万片的产能消化措施。
请保荐机构发表核查意见。...... 16问题4、申请人2017年10月首次公开发行募集资金，原拟用于“聚灿光电LED芯片生产研发项目”，后100%变更为宿迁聚灿LED外延片、芯片生产研发项目（一期）。截至本次发行文件报送时，该募投项目仍处于建设期。请申请人补充披露：（1）前次募投项目变更的主要内容及原因；（2）前次募投项目的建设进展情况，是否按预期建成投产，项目前景是否存在重大不确定性；（3）前次募投项目变更后未承诺预计效益的原因及合理性；（4）建设期利息计算的依据及合理性；（5）前次募集资金的使用方式及使用进度，是否符合《创业板上市公司证券发行管理暂行办法》第十一条第一款“前次募集资金基本使用完毕”；（6）前次募投项目尚未完工情况下，结合申请人的技术、人员、资金、市场基
础，说明建设本次募投项目的必要性和可行性。请保荐机构同时发表核查意见。
...... 26问题5、请申请人测算并补充披露公司最近三年的年均可分配利润预计是否足以支付本次拟发行可转换公司债券一年的利息。请保荐机构同时发表核查意见。
...... 37问题6、请申请人在募集说明书“重大事项提示”中充分提示以下风险：未来在触发转股价格修正条款时，转股价格是否向下修正以及修正幅度存在不确定风险；并结合可转债的品种特点、转债票面利率与可比公司债券的利率差异、转股价格与正股价格的差异等，充分提示可转债价格波动甚至低于面值的风险。..... 39问题7、本次募投项目土地部分为租赁取得，租赁面积约为33,700平方米的厂房，目前上述租赁厂房处于法院拍卖公示阶段。请申请人补充披露原租赁合同的主要内容，是否履行租赁备案或公示程序；若拍得土地中标方在租赁期限届满后不继续出租该厂房，申请人拟采取的处理措施，是否会对本次募投项目的
实施产生重大不利影响。请保荐机构及申请人律师核查并发表意见。...... 41

问题1、报告期内，申请人各期末存货余额不断上升，2017年末存货账面价值1.01亿元，占流动资产比例约为13.43%。公司主要产品芯片单价从224.95元下降到129.13元，外延片的价格从127.02元下降到88.31元。请申请人结合产品价格下降趋势、存货明细、原材料可变现净值等说明公司存货跌价准备计提是否充分合理。请保荐机构和会计师发表核查意见。

回复：

一、2017年末存货跌价准备计提情况

2017年末公司存货主要为库存商品、……
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