公告日期:2024-04-22
北京必创科技股份有限公司
审计报告
中瑞诚审字[2024]第 401838 号
中瑞诚会计师事务所(特殊普通合伙)
目 录
审计报告
财务报表 ......
— 合并资产负债表
— 母公司资产负债表
— 合并利润表
— 母公司利润表
— 合并现金流量表
— 母公司现金流量表
— 合并股东权益变动表
— 母公司股东权益变动表
财务报表附注 ......
审 计 报 告
中瑞诚审字[2024]第 401838 号
北京必创科技股份有限公司全体股东:
一、审计意见
我们审计了北京必创科技股份有限公司(以下简称必创科技公司)财务报表,包括 2023 年12 月 31 日的合并及母公司资产负债表,2023 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了必创
科技公司 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和
现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于必创科技公司,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
1. 收入确认
关键审计事项 审计中的应对
如财务报表“附注六、37、营业收入和 针对收入确认关键审计事项,我们执行的主要审计程 营业成本”披露,必创科技 2023 年度实 序如下:
现营业收入 89,376.21 万元,主要包括 (1)了解及评价与收入确认相关的内部控制设计,
智能传感、光谱仪器及精密光机的营业 测试其关键内部控制运行的有效性;
收入。由于收入是必创科技的关键业绩 (2)对收入和成本执行分析性程序,包括月度波动 指标之一,存在管理层为了达到特定目 分析、与上年同期比较分析、毛利率波动分析;
标或期望而操纵收入确认时点的固有风 (3)抽取大额销售合同,检查合同中发货及验收、 险或收入被确认于不正确的会计期间的 付款及结算、退换货政策等关键条款,评价收入确认 错报风险,因此我们将收入确认识别为 原则的合理性;
关键审计事项。 (4)检查产品出库单、货运单、出口报关单、销售
发票、验收单等确认收入的依据资料,货运的物流信
息、销售收款的银行回单等进行细节测试;结合期后
回款检查评价销售业务的真实性;
(5)通过查询主要客户的工商信息,检查大额交易
的合同等交易资料,询问必创科技公司相关业务人
员,分析判断交易实质及商业合理性,识别必创科技
公司与客户是否存在关联方关系;
(6)对当期主要客户的交易金额及应收账款余额执
……
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