公告日期：2024-03-13

江苏捷捷微电子股份有限公司

2023年财务报告

【2024年3月】


财务报告

一、审计报告

审计意见类型 标准的无保留意见

审计报告签署日期 2024年03月12日

审计机构名称 容诚会计师事务所（特殊普通合伙）

审计报告文号 容诚审字[2024]215Z0014号

注册会计师姓名 潘坤、奚澍、周思莹

审计报告正文

一、审计意见

我们审计了江苏捷捷微电子股份有限公司（以下简称捷捷微电公司）财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了捷捷微电公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于捷捷微电公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一） 收入确认

1、事项描述


参见财务报表附注三、24和附注五、39

2023年度，捷捷微电公司合并口径营业收入210,636.02万元，主要来源于功率半导体分立器件以及功率半导体芯片销售收入。

由于收入是公司的关键业绩指标之一，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，为此我们将收入确认识别为关键审计事项。

2、审计应对

我们对收入确认实施的相关程序主要包括：

（1）对管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行进行了解和测试，评价其是否有效；

（2）对收入和成本执行分析性程序，包括：主要产品、客户本期收入、成本、毛利率与上期比较分析等分析性程序，评价收入相关指标变动的合理性；

（3）从销售收入的会计记录和出库记录中选取样本，与该笔销售相关的合同订单、发货单、发票、对账单等信息进行核对，对于出口销售，将销售记录与出口报关单、销售发票等出口销售单据进行核对，并从海关打印了有关出口数据信息，核实销售收入的真实性和完整性。

（4）根据客户交易的金额，挑选样本执行函证程序，评价收入确认的真实性和完整性。
（5）就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核对发货单及其他支持性文件，评价收入是否被记录于恰当的会计期间。

（二） 应收账款坏账准备

1、事项描述

参见财务报表附注三、9和附注五、4

截至2023年12月31日，捷捷微电公司的应收账款账面余额为人民币50,010.19万元，计提的坏账准备余额为人民币2,192.24万元。

由于上述应收账款的余额重大，并且坏账准备的计提涉及重大会计估计与判断，尤其是预期信用损失率的厘定，因此我们将该事项作为关键审计事项。


2、审计应对

我们对应收账款坏账准备实施的相关程序主要包括：

（1）了解、评价及验证捷捷微电公司与应收账款组合划分以及预期信用损失计算相关的内部控制；

（2）评估管理层使用的预期信用损失计算模型与方法是否符合会计准则要求；

（3）评估管理层对应收账款组合的划分及共同风险特征的判断是否合理；

（4）评估历史参考期间选取的合理性，并验证历史违约率计算中使用的关键数据的可靠性，包括各组合的历史信用损失数据、应收账款在整个存续期的分布数据及其他参数；

（5）了解管理层在前瞻性信息预测中考虑的因素，包括对未来经济、预期失业率、市场环境以及客户情况等变化的预测，并评估其合理性；

（6）获取……
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