公告日期：2024-04-04

维业建设集团股份有限公司

2023 年年度财务报告


2023 年年度报告

财务报告

一、审计报告

审计意见类型 标准的无保留意见

审计报告签署日期 2024 年 04 月 03 日

审计机构名称 大华会计师事务所（特殊普通合伙）

审计报告文号 大华审字[2024] 0011004634 号

注册会计师姓名 刘涛、张庆瑞

审计报告正文

审 计 报 告

大华审字[2024] 0011004634号
维业建设集团股份有限公司全体股东：

一、 审计意见

我们审计了维业建设集团股份有限公司 (以下简称维业股份公司)财务报
表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及
母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编
制，公允反映了维业股份公司 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以
及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、 形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下
的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于维业股份公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、 关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项：

1. 金融资产减值（应收款项的减值）

2. 按履约进度确认营业收入

(一) 金融资产减值（应收款项的减值）

1. 事项描述

2023 年度维业股份公司应收款项（指应收账款与合同资产）确认的会计
政策、会计估计及账面金额的信息请参阅合并财务报表附注五及附注七、注释 5 与注释 6。

2023 年 12 月 31 日维业股份公司应收款项账面余额 1,054,512.95 万元，
已计提坏账准备 75,130.45 万元，应收款项净值占资产总额的比例为 74.61%。
维业股份公司管理层在确定应收款项的减值时涉及重大会计估计，包括考虑客户的信用情况、获取的抵押或质押物状况以及客户实际支付工程款的能力等，且该等会计估计存在重大不确定性。由于应收款项金额较大，且预计可收回性的确定涉及重大会计估计，因此我们将应收款项的减值识别为关键审计事项。

2. 审计应对

我们对于应收款项的减值所实施的重要审计程序包括：

（1） 了解和评估管理层对应收款项确认及坏账准备计提相关的内部
控制的设计，并测试了关键控制执行的有效性；

（2） 与管理层讨论应收款项坏账准备计提的会计政策、会计估计及
计提方法；

（3） 对于单项计提坏账准备的应收款项，复核管理层对预计未来可
获得的现金流量做出估计的依据及合理性；

（4） 对于管理层按照信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项，
评价管理层确定的坏账准备计提比例是否合理；

（5） 检查管理层提供的与客户签订的工程施工合同，对逾期时间较
长未回收的工程款，检查工程项目的状态，是否存在停工等特殊情况；

（6） 对应收款项实施函证程序，并将函证结果与账面记录的金额进
行核对；

（7） 对大额应收款项进行期后回款检查，评价管理层对应收款项坏
账准备计提金额的合理性。

基于已执行的审计工作，我们认为管理层对应收款项减……
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