公告日期：2021-07-23

关于成都深冷液化设备股份有限公司申请

向特定对象发行股票的审核问询函

审核函〔2021〕020184 号
成都深冷液化设备股份有限公司：

根据《证券法》《创业板上市公司证券发行注册管理办法（试行）》《深圳证券交易所创业板上市公司证券发行上市审核规则》等有关规定，本所发行上市审核机构对成都深冷液化设备股份有限公司（以下简称发行人或公司）向特定对象发行股票的申请文件进行了审核，并形成如下审核问询问题。

1.报告期内，发行人扣非归母净利润分别为-12,033.07 万元、-1,236.18 万元、650.81 万元、-549.92 万元。最近三年一期，LNG 装置毛利率在 19.94%至 27.87%间波动，空分装置产品 2020年度、2021 年第一季度毛利率为负。报告期内，应收账款账面价值占营业收入的比例分别为 126.37% 、78.60%、38.89%、523.88%，最近一期占比大幅上升。坏账准备计提比例分别为 38.68%、
45.71%、54.82%、57.96%，截至 2021 年 3 月 31 日，发行人应收
账款（包含合同资产）账龄在一年以上的余额占比为 74.08%，占比较高，因客户为失信被执行人、失去联系、破产等原因对八家客户的应收账款全额计提坏账准备。账龄为 3-4 年的应收账款、合同资产预期信用损失率为 29.09%，低于同行业上市公司。2019
年，发行人转回前期对四川广能能源有限公司（以下简称四川广能）应收账款坏账准备 1,106.2 万元，会计师因此出具了保留意见《审计报告》。

请发行人补充说明：（1）新收入准则实施后对发行人收入确认方法的影响，是否发生变化，结合发行人的经营模式、同行业可比公司情况说明现有的收入确认方法及合理性；（2）分产品分析最近一期亏损及报告期内业绩大幅波动的原因及合理性，已采取或拟采取的经营业绩的改善措施，空分装置产品最近一年及一期毛利率圴为负的原因及合理性；（3）账龄 3-4 年的应收账款坏账准备计提比例低于同行业上市公司的原因，结合发行人收入增长情况、信用政策情况及应收账款的账龄说明最近一期应收账款占比提升的原因及合理性，并结合报告期内应收账款期后回款情况，全额计提坏账准备的相关客户资信情况等，说明公司获取订单的方式或途径，内部决策过程，并说明发行人内控制度是否健全且有效执行；（4）四川广能重整的最新进展，对发行人应收账款收回的影响，坏账准备是否计提充分。

请保荐人和会计师对以上事项进行核查并发表明确意见。
2. 本次发行的发行对象为四川交投实业有限公司（以下简称交投实业），为发行人的控股股东。本次发行的股票数量不超过3,600 万股（含本数），不超过本次发行前公司股份总数的 30%。
2020 年 8 月，原控股股东谢乐敏及 7 名自然人股东与交投实业签
署《附条件生效的股份转让协议》，同日，谢乐敏等人与交投实业签署《表决权委托协议》。根据该等协议约定，谢乐敏、程源、文向南、张建华、崔治祥同意将其股份转让后剩余持有的
24,587,262 股（占公司总股本的 19.72%）的表决权委托给交投实业行使。委托期限至下列情形孰早发生者届满之日终止：（1）交投实业通过认购公司向特定对象发行股份完成之日；（2）交投实业持有公司的股份数量超过公司总股本的 25%；（3）保留意见的重大不利影响消除（以会计师出具专项意见时间为准）后届满 18个月；（4）双方协商一致终止委托表决。截至募集说明书签署之日，交投实业持有发行人 9.73%股份。

请发行人补充说明：（1）逐一说明《表决权委托协议》中委托期限各终止情形的约定背景、原因及合理性，对控股股东控制权稳定性的影响；（2）截至目前所委托表决权股份是否存在质押、冻结等权利受限情况，并结合前述表决权委托终止情形、发行人主要股东持股数量等，分析说明本次发行前交投实业能否保持控股股东地位，维持控制权稳定性的措施，交投实业是否始终符合《注册办法》第五十七条的规定；（3）说明交投实业参与本次发行是否已履行必要的国资审批等相关前置程序；（4）结合控股股东及其控制的其他企业经营情况，说明本次募投项目实施后，是否新增构成重大不利影响的同业竞争、显失公平的关联交易，或者严重影响公司生产经营独立性的情形。

请发行人补充披露交投实业认购股票数量或认购资金的下限，承诺的最低认购数量是否与拟募集的资金金额相匹配。

请保荐人和发行人律师对以上事项进行核查并发表明确意见。

3. 截至 2021 年 3 月 31 日，发行人持有其他非流动金融资
产 100 万元，为对嘉兴晨琋睿智氢能源投资合伙企业（有限企业）
的实缴出资。持有其他权益工具投……
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