公告日期：2024-04-24

湖南三德科技股份有限公司

2023年度

审 计 报 告

CAC证审字[2024]0085号

审计机构：中审华会计师事务所（特殊普通合伙）


目 录

索 引 页 码
一、审计报告 1-5

二、已审财务报表

1、合并资产负债表 6-7

2、合并利润表 8

3、合并现金流量表 9

4、合并股东权益变动表 10-11
5、资产负债表 12-13
6、利润表 14

7、现金流量表 15

8、股东权益变动表 16-17
9、财务报表附注 18-97
三、附件

审计机构营业执照及执业许可证复印件


审 计 报 告

CAC 证审字[2024] 0085 号

湖南三德科技股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了后附的湖南三德科技股份有限公司（以下简称三德科技）的财务报表，
包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司利润表、
合并及母公司现金流量表和合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反
映了三德科技 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2023 年度的合并及母公
司经营成果和合并及母公司现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于三德科技，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项


关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

（一）应收款项（应收账款和其他应收款）减值

1、事项描述

如财务报表附注三（十一）、附注三（十三）、附注五（四）和附注五（七）所述，
截止 2023 年 12 月 31 日，三德科技应收款项账面余额 31,199.14 万元，计提坏账准备

12,066.18 万元，账面价值 19,132.96 万元，账面价值占资产总额的 16.57%。坏账准备的计提取决于对应收款项可收回金额的估计，涉及重大管理层判断，因此，我们将应收款项减值确定为关键审计事项。

2、审计应对

针对应收款项减值，在审计过程中，我们主要实施了以下审计程序：

（1）了解本期的坏账政策，核对是否与上期一致，并评价其合理性。

（2）复核管理层对应收款项进行信用风险评估的相关考虑和客观证据，评价管理层是否恰当识别各项应收款项信用风险特征。

（3）针对单独评估信用风险的应收款项，获取并检查管理层对预期收取现金流量的预测，了解并检查了表明应收款项发生减值的相关客观证据。

（4）针对按组合计提坏账准备的应收款项，检查与应收款项余额相关的销售发票、签收……
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