公告日期：2024-04-29

美尚生态景观股份有限公司

2023年度内部控制

审计报告

北京澄宇会计师事务所(特殊普通合伙)
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电话：(010)63357658 传真：(010)63357658

目 录

一、内部控制审计报告
二、内部控制审计报告附送
美尚生态景观股份有限公司内部控制自我评价报告
三、审计报告附件
北京澄宇会计师事务所企业营业执照及资格证书复印件
注册会计师执业证书复印件


北 京 澄 宇 会 计 师 事 务 所 （特 殊 普 通 合 伙 ）
B E I J I N G C H E N G Y U C E R T I F I E D P U B L I C A C C O U N T A N T S L L P
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内部控制审计报告

澄宇审字（2024）第 0092 号
美尚生态景观股份有限公司全体股东：

按照《企业内部控制审计指引》及中国注册会计师执业准则的相关要求，我们审
计了美尚生态景观股份有限公司（以下简称“美尚生态”）2023 年 12 月 31 日的财务
报告内部控制的有效性。

一、美尚生态对内部控制的责任

按照《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》的规定，建立健全和有效实施内部控制，并评价其有效性是美尚生态董事会的责任。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在实施审计工作的基础上，对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露。

三、内部控制的固有局限性

内部控制具有固有局限性，存在不能防止和发现错报的可能性。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制审计结果推测未来内部控制的有效性具有一定风险。

四、导致否定意见的事项

重大缺陷是内部控制中存在的、可能导致不能及时防止或发现并纠正财务报表出现重大错报的一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标。

（一）存在工程进度确认不准确情形，根据公司《工程施工业务内部控制制度》和《安全生产验收制度》，公司应在每月末对项目的完工情况进行统计，对符合验收条件的，项目经理全面负责工程交付验收前的各项准备工作，并对执行情况进行检查；及时制作工程进度月报，会同建设单位或监理单位进行进度确认，由业务部门将工程

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进度月报传递给财务中心作为收入确认的依据。年报审计过程中，我们发现公司在工程量的认定和单据流转环节存在重大缺陷，与之相关的财务报告内部控制运行失效。
（二）存在未能有效识别应将昌宁柯卡生态治理投资发展有限公司纳入合并范围的财务核算合规性的重大缺陷，财务核算管理基础薄弱。有效的内部控制能够为财务报告及相关信息的真实完整提供合理保证，而上述重大缺陷使美尚生态内部控制失去这一功能。

五、财务报告内部控制审计意见

我们认为，由于存在上述重大缺陷及其对实现控制目标的影响，美尚生态于 2023
年 12 月 31 日未能按照《企业内部控制基本规范》和相关规定在所有重大方面保持有效的财务报告内部控制。

由于存在上述重大缺陷，我们提醒本报告使用者注意……
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