公告日期：2024-04-20

广东惠伦晶体科技股份有限公司

2023 年年度财务报告


财务报告

一、审计报告

审计意见类型 标准的无保留意见

审计报告签署日期 2024 年 04 月 19 日

审计机构名称 大华会计师事务所（特殊普通合伙）

审计报告文号 大华审字[2024]0011001666 号

注册会计师姓名 赖其寿 陈建平

审计报告正文

审计报告

大华审字[2024]0011001666 号
广东惠伦晶体科技股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了广东惠伦晶体科技股份有限公司(以下简称惠伦晶体公司)财务报表，包括 2023 年 12 月
31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了惠伦晶体公
司 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于惠伦晶体公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

1. 收入确认

2. 应收账款坏账准备

3. 存货及存货跌价准备


(一)收入确认

相关信息披露详见财务报表附注五、37 和附注七、注释 60。

1. 事项描述

惠伦晶体公司收入主要来源于石英晶体元器件的生产、销售以及提供信息技术服务，2023 年度营业
收入为 396,198,307.97 元，由于收入是惠伦晶体公司关键业绩指标之一，收入确认是否恰当对公司经营成果影响较大，因此我们将惠伦晶体公司收入确认识别为关键审计事项。

2. 审计应对

我们对于收入确认事项所实施的重要审计程序包括：

（1）了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；对公司主要经营管理人员进行访谈，了解公司主要产品的销售模式、定价策略、结算方式；

（2）查阅公司与主要客户签署的合同，了解公司与主要客户的合作背景、主要合作条款、结算方式、退换货政策等情况；通过公开网站查询主要客户的基本工商信息，重点核查其成立时间、注册资本、注册地址、经营范围、法定代表人及股权结构等情况；核查客户关联关系；

（3）检查与收入确认相关的支持性文件，核实销售记录的真实性：对于境内销售收入，以抽样方式检查销售合同、订单、物流信息、验收单、销售发票等；对于境外销售收入，以抽样方式检查主要境外客户的销售合同、订单、出库单、报关单、提单等；

（4）对公司主要客户执行函证、访谈、回款测试程序；

（5）获取报告期内公司的海关出口数据、电子口岸信息等，并与账面境外收入进行核对；取得报告期内公司免抵退税申报表，与公司账面境外收入进行核对，并检查出口退税与外销收入的匹配情况；

（6）实施分析程序，了解毛利率波动的原因及合理性，是否与行业变动一致；

（7）对各报告期资产负债表日前后确认的营业收入实施截止测试，评价营业收入是否在……
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