公告日期:2024-04-26
四川金石亚洲医药股份有限公司审计报告及财务报表
二○二三年度
四川金石亚洲医药股份有限公司
审计报告及财务报表
(2023 年 01 月 01 日至 2023 年 12 月 31 日止)
目录 页次
一、 审计报告 1-5
二、 财务报表
合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4
合并利润表和母公司利润表 5-6
合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8
合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表 9-12
财务报表附注 1-123
审计报告
信会师报字[2024]第 ZD10061 号
四川金石亚洲医药股份有限公司全体股东:
一、 审计意见
我们审计了四川金石亚洲医药股份有限公司(以下简称金石亚药)
财务报表,包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表,2023
年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制,公允反映了金石亚药 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司
财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于金石亚药,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见。
我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下:
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
(一)收入确认
我们针对收入确认和计量问题执行的审计程序包
括但不限于:
(1)我们通过审阅销售合同与管理层的访谈,了
解和评估了金石亚药的收入确认政策;
截至 2023 年 12 月 31 日,如金石亚药财务 (2)我们向管理层、治理层进行询问,评价管理
报表附注五、(三十八)所述,2023 年度营 层诚信及舞弊风险;
业收入 120,919.94 万元,比 2022 年度 (3)我们了解并测试了与收入相关的内部控制,
124,260.31 万元减少 3,340.37 万元,降幅 确定其可依赖;
为 2.69%,金石亚药的收入来源主要为国内 (4)对收入和成本执行分析程序,包括:本期各的药品销售收入和生产线销售收入,关于 月度收入、成本、毛利波动分析,主要产品本期收各类业务收入的会计政策,详见财务报表 入、成本、毛利率与上期比较分析等分析程序;附注三、(二十六)所述。由于药品销售收 (5)结合应收账款函证程序,并抽查收入确认的入和生产线销售收入是金石亚药的关键业 相关单据,检查已确认的收入的真实性;
绩指标之一,从而存在管理层为了达到特 (6)针对可能出现的完整性风险,我们实施了具定目标或期望而操纵收入确认时点的固有 有针对性的审计程序,包括但不限于:在增加收入风险,因此,我们将收入的确认识别为关 完整性测试样本的基础上,针对资产负债表日前后
键审计事项。 ……
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