公告日期：2018-08-29

审计报告



天津立中集团股份有限公司



会审字[2018]5273号



华普天健会计师事务所(特殊普通合伙)

中国·北京





目 录



序号 内 容 页码

1 审计报告 1-5

2 合并资产负债表 6

3 合并利润表 7

4 合并现金流量表 8

5 合并所有者权益变动表 9-11

6 母公司资产负债表 12

7 母公司利润表 13

8 母公司现金流量表 14

9 母公司所有者权益变动表 15-17

10 合并财务报表附注 18-128



（一）应收账款坏账准备



1.事项描述



参见合并财务报表附注五、4“应收账款”，截至2018年5月31日，立中股份应收账款账面余额1,150,180,807.76元，坏账准备金额58,086,601.92元；截至2017年12月31日，立中股份应收账款账面余额1,035,665,956.96元，坏账准备金额52,194,780.40元，账面价值较高。



参见合并财务报表附注三、11“应收款项的减值测试方法及减值准备计提方法”，立中股份在资产负债表日对应收款项进行检查，有客观证据表明其发生减值的，计提减值准备。



由于未来可获得现金流量并确定其现值时需要管理层考虑应收账款的账龄、历史回款记录、及客户所在国形势等，并且涉及重大会计估计及判断，因此我们将应收账款坏账准备确定为关键审计事项。



2.审计应对



针对应收账款坏账准备执行的主要审计程序如下：



（1）对应收账款信用政策及相关内部控制的设计及运行有效性进行了评估和测试；



（2）分析应收账款坏账准备计提会计政策的合理性，包括确定应收账款组合的依据、单项金额重大的判断、单项计提坏账准备的判断等，复核相关会计政策是否一贯地运用；



（3）分析、计算资产负债表日坏账准备金额与应收账款余额之间的比率，比较前期坏账准备计提数和实际发生数，分析应收账款坏账准备计提是否充分；

（4）通过分析应收账款的账龄和客户信誉情况，并执行应收账款函证及替代测试程序，评价应收账款坏账准备计提的合理性；



（5）获取坏账准备计提表，检查计提方法是否按照坏账政策执行；



（6）对超过信用期及账龄较长的应收账款分析是否存在减值迹象。





基于上述工作结果，我们认为相关证据能够支持管理层关于应收账款坏账准备的判断及估计。



（二）存货跌价准备



1.事项描述



参见财务报表附注五、7“存货”所述，截至2018年5月31日，存货账面余额979,577,643.72元，已计提存货跌价准备5,075,610.08元；截至2017年12月31日存货账面余额1,101,794,788.67元，已计提存货跌价准备4,164,007.87元，账面价值较高。于资产负债表日，公司管理层将每个存货项目按成本与可变现净值孰低计量，按存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。



可变现净值按照存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费的金额确认。确定存货跌价准备需要管理层在取得确凿证据的基础上，考虑存货持有的目的、资产负债表日后事项的影响等因素，运用重大判断和假设，并考虑历史售价与未来市场趋势。由于减值测试过程较为复杂，存货减值测试涉及关键判断和估计且影响金额重大，为此我们确定存货跌价准备为关键审计事项。



2.审计应对



（1）了解计提存货跌价准备的流程并评价其内部控制；



（2）结合存货监盘，关注不能正常出售和使用的存货是否被识别……
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