公告日期：2024-04-27

潮州三环（集团）股份有限公司

2023 年度

审计报告

索引 页码

审计报告 1-4

公司财务报表

—合并资产负债表 1-2

—母公司资产负债表 3-4

—合并利润表 5

—母公司利润表 6

—合并现金流量表 7

—母公司现金流量表 8

—合并股东权益变动表 9-10

—母公司股东权益变动表 11-12

—财务报表附注 13-90


审计报告

XYZH/2024GZAA3B0187
潮州三环（集团）股份有限公司
潮州三环（集团）股份有限公司全体股东：

一、 审计意见

我们审计了潮州三环（集团）股份有限公司（以下简称三环集团）财务报表，包括
2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司利润表、合
并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反
映了三环集团 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2023 年度的合并及母公
司经营成果和现金流量。

二、 形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于三环集团，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、 关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。


审计报告（续） XYZH/2024GZAA3B0187
潮州三环（集团）股份有限公司

1、收入确认

关键审计事项 审计中的应对

我们执行的主要审计程序如下：

（1）测试和评估与收入确认相关的关键内部控制的
设计和运行的有效性；

由于收入是三环集团的关键 （2）获取重大销售合同，识别与客户取得相关商品
控制权的时点相关的合同条款与条件，评价收入确
绩效指标之一，从而存在管理层 认时点是否符合企业会计准则的要求；
为了达到特定目标或期望而操纵 （3）实施分析程序，判断各产品收入、毛利率变动 收入确认的固有风险，为此我们 的合理性；

将收入确认识别为关键审计事 （4） 抽样检查与收入确认相关的销售合同、发票

项。 客户确认的签收单、海关报关单等支持性文件；

（5） 就资产负债表日前后确认的销售收入，选取样
……
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