公告日期：2024-04-30

第十节 财务报告

一、审计报告

审计意见类型 带强调事项段的无保留意见

审计报告签署日期 2024 年 04 月 28 日

审计机构名称 中审亚太会计师事务所（特殊普通合伙）

审计报告文号 中审亚太审字(2024)004933 号

注册会计师姓名 庄盛旺、臧其冠

审计报告正文

审 计 报 告

中审亚太审字(2024)004933 号
长江医药控股股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了长江医药控股股份有限公司（以下简称“长药控股”）财务报表，包括
2023 年 12 月 31 日合并及公司资产负债表，2023 年度合并及公司利润表、合并及公司现金
流量表、合并及公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了
长药控股 2023 年 12 月 31 日合并及公司的财务状况以及 2023 年度合并及公司的经营成果
和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于长药控股，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、与持续经营相关的重大不确定性

我们提醒财务报表使用者关注，长药控股公司合并财务报表归属于母公司的净资产195,121,069.28 元，未分配利润-961,745,688.98 元，2023 年度合并报表归属于母公司股东的净利润-605,653,315.00 元，公司经营净现金流量连续 2 年负数，公司累计亏损数额巨大。这些情况表明存在可能导致对公司持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定性。

针对这些情况，公司已采取如附注 2.2 中已披露了拟采取的改善措施，但可能导致对持
续经营能力产生重大疑虑的事项或情况仍然存在重大不确定性。该事项不影响已发表的审计意见。

四、强调事项


我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注“10.关联方及关联交易”所述，湖北长江大药房连锁有限公司占用本公司所属子公司大额资金 179,662,019.54 元；截止 2024 年4月28日，已签订《债权债务转让及资金占用清偿协议》解决资金占用问题，该协议已经本公司董事会审议通过，尚需股东大会审议通过。本段内容不影响已发表的审计意见。

五、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

（一）营业收入的确认

1、事项描述

长药控股公司本年度实现收入为 11.98 亿元，较上年 16.15 亿元下降 25.86%左右。营
业收入为长药控股公司关键业绩指标之一，长药控股公司管理层（以下简称“管理层”）可能存在通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。因此我们将营业收入的确认认定为关键审计事项。

2、审计应对

针对上述关键审计事项，我们执行的审计程序主要包括：

（1）了解销售与收款相关的内部控制并执行内部控制测试，评价内部控制制度设计的合理性以及执行的有效性；

（2）检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当，复核相关会计政策是否一贯运用；

（3）对营业收入及毛利率按月度、产品、客户等实施实质性分析程序，分析毛利率波动的原因；

（4）选取样本检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同或订单、发货单、运输单、客户签收单或客户确认的结算单等，进一步确认营业收入的真实性……
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