公告日期：2024-03-30

中颖电子股份有限公司

2023 年度

财务报表及审计报告


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审计报告

合并资产负债表 1-2
公司资产负债表 3-4
合并利润表 5
公司利润表 6
合并现金流量表 7
公司现金流量表 8
合并所有者权益变动表 9-10
公司所有者权益变动表 11-12
财务报表附注 13-87

审 计 报 告

众会字(2024)第 02073 号
中颖电子股份有限公司全体股东：

（一）审计意见

我们审计了中颖电子股份有限公司（以下简称中颖电子公司）财务报表，包括 2023 年 12 月
31 日的合并及公司资产负债表，2023 年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了中颖
电子公司 2023 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及2023 年度的合并及公司经营成果和现金
流量。

（二）形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于中颖电子公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

(三) 关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：

1、应收账款减值

截止 2023 年 12 月 31 日，如财务报表附注“五、4”所述，中颖电子公司合并财务报表中应
收账款的原值合计为 21,818.08 万元，坏账准备合计为 411.86 万元，账面价值为 21,406.21 万元。
管理层对应收账款的坏账准备采用预期信用损失模型进行计量, 如“三、11.金融工具”所述。管理层对应收账款按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量坏账准备，其中考虑了历史违约数据、历史损失率和前瞻性信息。管理层对具有类似信用损失模型的客户群组进行了坏账准备估计。由于应收账款余额较大，应收账款坏账准备的评估存在固有不确定性以及涉及重大的管理层判断，因此，我们将应收账款坏账准备的评估识别为关键审计事项。

审计中的应对：

（1）评价管理层对应收账款管理内部控制制度的设计和运行的有效性；

（2）通过查阅相关合同、合同审批资料、产品签收单、回款情况及与管理层沟通等程序了解和评价管理层对应收账款坏账准备计提的会计估计是否合理；

（3）获取了管理层评估应收账款是否发生减值以及确认预期损失率所依据的数据及相关资
料，评价其恰当性和充分性；通过比较前期损失准备计提数与实际发生数，评价及复核应收账款损失准备计提的充分性、准确性；

（4）对应收账款期末余额选取样本执行函证程序。

2、存货跌价准备计提

截止 2023 年 12 月 31 日，如财务报表附注“五、8”所述，中颖电子公司合并财务报表中存
货余额为 75,959.52 万元，存货跌价准备金额为 4,933.76 万元，存货账面价值为 71,025.77万元，
存货账面价值较高，存货跌价准备计提是否充分对财务报表影响较为重大。中颖电子公司存货主要为半导体芯片，……
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