公告日期：2024-04-20

北京旋极信息技术股份有限公司

审 计 报 告

大信审字[2024]第 1-02912 号

大信会计师事务所（特殊普通合伙）
WUYIGE CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP.


审计报告

大信审字[2024]第1-02912 号
北京旋极信息技术股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了北京旋极信息技术股份有限公司（以下简称“贵公司”）的财务报表，包括 2023
年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司
现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了
贵公司 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果
和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于贵公司，并履行了职业道德方面的其他责任。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一）营业收入的确认

1.事项描述

如财务报表“附注五、（四十三）”所述， 2023 年度，贵公司确认的营业收入为300,023.98万元，其中贵公司全资子公司北京泰豪智能工程有限公司（以下简称“北京泰豪”）确认收入215,194.34 万元，占营业收入总额的比例 71.73%。因工程施工收入对贵公司的重要性，以及
在合同执行过程中，需持续复核及修订合同预算中的成本费用，涉及管理层的重大会计估计，因此我们将工程施工收入的确认确定为关键审计事项。

2.审计应对

（1）了解和评价与工程施工收入相关的内部控制的设计和执行的有效性；

（2）获取主要工程施工合同样本，检查合同价格，评价管理层对预计总收入的估计是否充分；

（3）选取相关工程施工合同样本，检查关键合同条款和工程进度确认单、工程验收报告等，核对账面记录的项目完工进度是否正确；

（4）选取主要项目进行实地及视频盘点，查看工程形象进度，对项目管理人员进行访谈，并对工程实际进度与账面确认的工程进度进行核对；与管理层讨论工程的完工进度，并对异常偏差执行进一步的检查程序；

（5）向客户函证项目关键信息，函证内容包括：项目名称、报告期初和期末分别累计确认的工作量及截止报告期末累计收到的工程款金额。

（二）商誉减值

1.事项描述

如财务报表“附注五、（二十）、附注五、（五十三）”所述，截至2023 年 12 月31 日，贵公
司商誉账面价值 8,218.03 万元，其中，商誉账面原值：192,873.34万元，商誉减值准备184,655.31万元，2023 年度计提商誉减值损失金额17,111.30万元，占当期利润总额55.84%，主要系 2015年购买西安西谷微电子有限责任公司及 2018 年购买北京旋极智能科技有限公司两家公司的100%股权形成。根据中国企业会计准则，贵公司每年需要对商誉进行减值测试。因管理层对商誉减值测试的评估过程复杂，需要作出重大判断，且商誉金额重大，因此我们将贵公司商誉资产的减值评估确认为关键审计事项。

针对商誉资产的减值的评估，我们执行了以下程序：

（1）了解形成商誉的被投资单位历史业绩情况及发展规划，以及所属行业的发展趋势；

（2）与公司管理层及外部评估专家讨论，评估减值测试方法的适当性，评价管理层对商誉所在的资产组或资产组组合的认定；

（3）评价了独立评估师的胜任能力、专业素质和客观性；

（4）复核评估模型和评估方法的合理性，以及折现率等评估参数的选择和估值方法运用的恰当性；

（5）评价商誉减值测试的过程和方法相关披露是否充分。

四、其他信息

贵公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括贵公司 2023 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见并不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论……
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