公告日期：2018-04-02

关于对新疆天山畜牧生物工程股份有限公司的年报问询函

创业板年报问询函【2018】第 16号

新疆天山畜牧生物工程股份有限公司董事会：

我部在年报事后审查中关注到以下情况：

1、报告期内，公司营业收入为 195,305,726.71元，同比下降

47.95%，营业成本115,124,771.38元，同比下降69.66%，2017年综

合毛利率为41.05%，2016年综合毛利率为-1.14%，同比大幅增长。

分产品毛利率波动较大，如种畜的毛利率为 21.19%（2016 年为

-7.24%），同比增长28.43%；后备牛羊的毛利率为 17.39%（2016年

为-88.60%），同比增长113.56%；羊冻精毛利率达到98.95%，同比增

长 45.68%等。请你公司补充说明：（1）结合营业成本的构成情况分

析营业成本下降幅度远大于营业收入下降幅度的原因；（2）结合市场环境、收入和成本变动情况，分产品量化分析各项毛利率水平变化的原因及合理性；（3）羊冻精毛利率水平远高于其他冻精产品的原因，以及进口冻精毛利率低于其他冻精产品的原因；（4）结合报告期内成母牛（包括孕母牛）存栏量变化情况以及养殖、生产环节的具体措施，说明与往年相比牛奶产量迅速增加的原因。请会计师发表明确意见。

2、报告期内，归属于上市公司股东的净利润 7,444,331.38 元，

同比增长105.33%，经营活动产生的现金流量净额78,721,566.09元，

同比下降 35.29%。请公司量化分析净利润与经营活动产生的现金流

量净额差异较大的原因，说明利润增长但同期经营活动产生的现金流量净额下滑的原因和合理性。请会计师发表明确意见。

3、2016年公司计提存货跌价准备共计63,727,255.29元，报告期

内公司转回或转销存货跌价准备共计 58,854,354.90 元。请结合市场

环境、政策、价格等因素补充说明：（1）本年度大额转回或转销存货跌价准备的具体原因，测算依据及过程；（2）计提和转回存货跌价准备履行的决策程序及信息披露情况，并对比同行业公司说明计提大额存货跌价准备又短期内转回的合理性和审慎性；（3）说明上述计提存货跌价准备的各产品具体名称，及计提跌价准备时的价格和转回时的价格；（4）前一年度大额计提存货跌价准备并在本年度大额转回，对本年度扭亏为盈贡献较大，请说明是否存在利润调节的行为。请会计师说明在审计过程中针对上述事项及会计处理实施的具体审计程序，对相关会计处理的合规性发表专项意见。

4、报告期内，公司消耗性生物资产销售收入6,897.07万元，销

售成本4,548.54万元，销售毛利2,348.53万元。同时，生产性生物资

产较期初增加 24.89%，主要是消耗性生物资产转入增加所致。请补

充说明：（1）生产性生物资产和消耗性生物资产的具体划分依据，消耗性生物资产转入生产性生物资产的具体资产对象、数量、原因及合理性；（2）列示生产性生物资产和消耗性生物资产项下的具体资产对应的对象、数量、价格等，及说明相应的会计处理；（3）说明过去三年生产性生物资产和消耗性生物资产变动情况，及消耗性生物资产销售及毛利率情况，具体说明变化的原因及本年度消耗性生物资产销售毛利率高达34%的合理性。请会计师发表明确意见。

5、报告期内，公司前 5大客户发生变化，销售金额为

57,069,951.50元，占公司年度销售总额的29.22%，2016年度该比例

高达53.23%，2015年度则为22.05%。请补充说明：（1）前5大客户

具体情况（包括但不限于名称、注册地、法定代表人、注册资本及经营范围等）、历年的交易情况、销售产品内容、销售毛利率、截至2017年12月31日对其应收账款的账面余额及期后回款情况；（2）公司近三年的前5大客户及销售金额占比持续变化，请结合市场环境和公司业务结构详细说明变动频繁的原因。

6、报告期内，你公司前 5大供应商发生变化，采购金额

22,596,107.40元，占全年总额的38.09%，较2016年前5大客户采购

金额57,143,692.85元大幅下降，请补充说明：（1）前5大供应商名

称，开始合作的时间，采购的内容；（2）请结合公司业务结构变化详细说明前5大供应商变化的原因。

7、报告期内，你公司披露通过积极参与政府精准扶贫项目中标

新疆麦盖提县生产母牛项目，并与地方政府签订《安格斯……
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