公告日期：2023-08-28

证券代码：300267 证券简称：尔康制药 公告编号：2023-033

湖南尔康制药股份有限公司



关于 2023年半年度计提和转回减值损失



以及核销资产的公告



本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。



湖南尔康制药股份有限公司（以下简称“公司”）根据《深圳证券交易所上 市公司自律监管指引第2号——创业板上市公司规范运作》《深圳证券交易所 创业板上市公司自律监管指南第1号——业务办理》《企业会计准则》以及公 司相关会计政策的规定，2023年半年度公司计提和转回信用减值损失、资产减 值损失以及核销部分资产，本次计提和转回减值损失以及核销资产事项无需提 交董事会及股东大会审议。现将具体情况公告如下：



一、本次计提和转回减值损失的原因



根据相关法律法规要求，为真实准确地反映公司截至2023年半年度的财务 状况、资产价值和经营情况，基于谨慎性原则，公司对合并报表范围内的各类 资产进行了全面清查，对各项资产减值的可能性进行了充分的评估和分析，对 截至2023年6月30日合并报表范围内有关资产计提和转回相应减值损失。



二、本次计提和转回减值损失以及核销资产的范围和金额



2023年1-6月公司计提减值损失282.46万元、转回减值损失1,297.79万元， 核销/转销资产5,427.28万元，汇率变动的影响20.55万元，期末资产减值准备余 额10,286.36万元。具体明细如下：



单位：万元



类别 项目 期初余额 计提 转回 核销/转销 汇率变动 期末余额

的影响





应收账款坏 5,791.06 978.53 26.56 9.39 4,795.36

账准备



信用减值 其他应收款 3,026.28 14.58 500.77 1.08 2,541.17

损失 坏账准备



小计 8,817.34 14.58 978.53 527.33 10.47 7,336.53



资产减值 存货跌价准 7,891.08 267.88 319.26 4,899.95 10.08 2,949.83

损失 备



合计 16,708.42 282.46 1,297.79 5,427.28 20.55 10,286.36



三、本次计提和转回减值损失的确认标准及计提办法



（一）信用减值损失确认标准及计提办法



公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期 信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融 工具划分为不同组合。



公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的 增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的 金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以 公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，公司在其他综合收益中 确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。



1、按组合评估预期信用风险和计量预期信用损失的金融工具



项 目 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法



其他应收款——账龄组合 账龄 参考历史信用损失经验，结合当前状

况以及对未来经济状况的预测，通过

其他应收款——并表关联 应收并表关联方往来 违约风险敞口和未来12个月内或整个

方往来组合 款项 存续期预期信用损失率，计算预期信

用损失



2、按组合计量预期信用……
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