公告日期:2024-04-27
利安达会计师事务所(特殊普通合伙)
上海金力泰化工股份有限公司
审 计 报 告
2023 年度
目 录
页次
一、 审计报告 1-6
二、 合并资产负债表 7-8
三、 合并利润表 9
四、 合并现金流量表 10
五、 合并股东权益变动表 11-12
六、 资产负债表 13-14
七、 利润表 15
八、 现金流量表 16
九、 股东权益变动表 17-18
十、 财务报表附注 19-118
委托单位:上海金力泰化工股份有限公司
审计单位:利安达会计师事务所(特殊普通合伙)
联系电话:(010)85886680
传真号码:(010)85886690
网真号址:http://www.Reanda.com
审 计 报 告
利安达审字【2024】第 0484 号
上海金力泰化工股份有限公司全体股东:
一、审计意见
我们审计了上海金力泰化工股份有限公司(以下简称“金力泰公司”)财务
报表,包括 2023 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表,2023 年度的合并及
公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,
公允反映了金力泰公司 2023 年 12 月 31 日合并及公司的财务状况以及 2023 年
度合并及公司的经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于金力泰公司,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
(一)收入确认
1、事项描述
如财务报表附注“附注六、40”所述,金力泰公司营业收入 73,474.32 万元,较上年变动较大。营业收入是公司关键业绩指标之一,且收入准则在实施过程中
涉及管理层众多重大判断及会计估计。营业收入是否真实、是否确认在正确的会计期间对财务报表影响重大。因此,我们将收入确认确定为关键审计事项。
2、审计应对
(1)、了解和评价金力泰公司收入确认原则方法以及具体收入确认方式、时点是否符合企业会计准则的规定;
(2)、了解金力泰公司销售与收款循环相关的关键内部控制的设计与执行,评价其运行有效性;
(3)、获取金力泰公司收入明细表,复核加计正确;
(4)、执行分析程序,判断收入和毛利变化合理性;
(5)、对营业收入进行细节测试,包括检查产品销售合同、货物发运单、结算单等;
(6)、抽查重要的销售合同,识别与商品所有权上的风险和报酬转移相关的合同条款与条件,评价收入确认会计政策 是否符合企业会计准则的要求;
(7)、选取样本,执行函证程序,核实对主要客户的销售情况,验证收入确认的真实性、准确性;
(8)、对资产负债表日前后一定期间的营业收入执行截止性测试,验证营业收入记录于恰当的会计期间;
(9)、检查与营业收入相关信息在财务报表中的列报和披露是否恰当。
(二)资产减值
1、事项描述
○1 、如财务报表“附注六、4”所述,截至……
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