公告日期：2024-04-29

财务报告

一、审计报告

审计意见类型 保留意见

审计报告签署日期 2024 年 04 月 25 日

审计机构名称 和信会计师事务所（特殊普通合伙）

审计报告文号 和信审字（2024）第 000499 号

注册会计师姓名 左伟、马春明

审计报告正文

青岛中资中程集团股份有限公司全体股东：

一、保留意见

我们接受委托，审计青岛中资中程集团股份有限公司 （以下简称“青岛中程”或“公司”）财务报表，包括 2023年
12月 31日的合并及公司资产负债表，2023年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，除“形成保留意见的基础”部分所述事项可能产生的影响外，后附的财务报表在所有重大方面按照企业
会计准则的规定编制，公允反映了青岛中程 2023 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及 2023 年度的合并及公司经营成果
和合并及公司现金流量。

二、形成保留意见的基础

如财务报表附注六、6 合同资产所述，截至 2023 年 12 月 31 日，青岛中程菲律宾光伏项目合同资产账面余额 11.76 亿
元，计提合同资产减值准备人民币 6.54 亿元，账面价值 5.22 亿元。我们未能就其未来能够收取光伏项目合同对价 5.22 亿获
取充分、适当的审计证据，也无法确定是否有必要对相关财务报表项目及披露作出调整。

三、与持续经营相关的重大不确定性

我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注三、2所述，公司 2023 年度营业收入较 2022 年度下降约人民币 3.73
亿元， 2023年度合并净亏损为人民币 11.6亿元，期末归属于母公司的所有者权益-3.65亿元。于 2023年 12月 31日，公司流
动负债超出流动资产为人民币 13.67 亿元；流动负债中包括的短期借款、应付票据及非金融机构借款余额共计人民币 22.79
亿元。于 2023 年 12 月 31 日的现金及现金等价物余额仅为人民币 0.17亿元。上述事项连同财务报表附注三、2所述的其他
事项，表明存在可能导致对青岛中程持续经营能力重大疑虑的重大不确定性。

本事项不影响已发表的审计意见。

四、其他信息

青岛中程管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括青岛中程 2023 年年度报告中涵盖的信息，但不
包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。如上述“形成保留意见的基础”部分所述，由于这些事项对财务报表可能存在影响。因此，我们无法确定与这些事项相关的其他信息是否存在重大错报。

五、关键审计事项


关键审计事项是根据我们的职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。除“形成保留意见的基础”部分所述事项外，我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

（一）收入确认

1、事项描述

2023 年度，青岛中程确认的营业收入为 45,897.01 万元，由于收入是青岛中程的关键业绩指标之一，从而存在管理层
为了达到特定目标而操纵收入确认时点的固有风险，因此，我们将营业收入的确认列为关键审计事项。

2、审计应对

我们对于收入确认所实施的重要审计程序包括：

（1）了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性；

（2）针对不同销售模式，了解相关业务流程及取得相应的销售合同或业务协议，识别与收入确认时点相关的合同条款，评价公司的收入确认时点是……
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