公告日期：2024-03-25

审 计 报 告

众环审字(2024)0100326 号
武汉华中数控股份有限公司全体股东：

一、 审计意见

我们审计了武汉华中数控股份有限公司（以下简称“华中数控公司”）财务报表，包括
2023 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2023 年度的合并及公司利润表、合并及公司
现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了
华中数控公司 2023 年 12 月 31 日合并及公司的财务状况以及 2023 年度合并及公司的经营
成果和现金流量。

二、 形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于华中数控公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、 关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

（一）销售收入的确认

关键审计事项 在审计中如何应对该事项

参见财务报表附注四、 1、了解和评价与收入确认相关的关键内部控制的设计和
28“收入”、财务报表附注 运行的有效性；

六、42“营业收入和营业成 2、通过检查华中数控公司销售合同，识别与商品控制权转
本”及 财务报表附注十六、 移的合同条款，评价华中数控公司的收入确认是否符合
1“分部信息”。 企业会计准则的规定；

华中数控的收入主要来 3、对本期销售收入及毛利率波动情况进行分析，以识别是
自于数控系统与机床、机器 否存在异常交易。

人与智能产线、特种装备等 4、抽样检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合
相关产品的销售。2023 年度 同、订单、销售发票、产品运输单、客户签收单或验收


关键审计事项 在审计中如何应对该事项

公司营业收入为 211,467.26 单、出口报关单、以及期后回款等。

万元。 5、根据客户交易的特点和性质，挑选样本执行函证程序以
由于销售收入是华中数 确认应收账款余额和销售收入金额。

控的关键业绩指标之一，且 6、针对资产负债表日前后确认的销售收入核对至客户签
金额重大，因此我们将销售 收单或验收单等支持性文件，以评估销售收入是否在恰
收入的确认确定为关键审计 当的期间确认。

事项。

（二）政府补助

关键审计事项 在审计中如何应对该事项

参见财务报表附注四、30
“政府补助”、财务报表附注
六、36“递延收益”、财务报 1、检查政府拨款文件、收款凭证、银行流水记录等支持
表附注六、48“其他收益”及 性文件；

财务报表附注、十“政府补 2、根据项目拨款文件，结合款项用途、资金来源和资金
助”。 性质，判断政府补助与资产相关，还是与收益相关；
2023 年度，华中数控公司 3、查验公司项目申请文件、项目验收报告等，检查与政
确认的政府补助收益为 府补助相关文件的一致性；

13,341.61 万元，对财务报表影
响重大，政府补助的真实性以 4、复核公司政府补助计算表格，以确认本期结转收益的
及准确性对审计很重要，因此 金额是否正确。

我们将政府补助确定为关键审
计事项。

四、 其他信息

华中数控公司管理层对其他信息负责。其他信息包括 2023 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大……
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