公告日期:2024-04-26
北京世纪瑞尔技术股份有限公司
2023 年度财务报表审计报告
目 录
一、审计报告 1—5 页
二、审计报告附件
1、合并资产负债表 6—7 页
2、母公司资产负债表 8—9 页
3、合并利润表 10 页
4、母公司利润表 11 页
5、合并现金流量表 12 页
6、母公司现金流量表 13 页
7、合并所有者权益变动表 14—15 页
8、母公司所有者权益变动表 16—17 页
9、财务报表附注 18—102
页
审 计 报 告
[2024]京会兴审字第 00030016 号
北京世纪瑞尔技术股份有限公司全体股东:
一、审计意见
我们审计了北京世纪瑞尔技术股份有限公司(以下简称瑞尔股份)合并及母
公司财务报表(以下简称财务报表),包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司
资产负债表,2023 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,
公允反映了瑞尔股份 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2023 年度
的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于瑞尔股份,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见。
我们在本期财务报表审计中识别出的关键审计事项如下:
1、应收账款坏账准备的计提
请参阅财务报表附注三、(十三)及附注五、(三)所述。
关键审计事项 审计中的应对
针对应收账款坏账的计提,我们执行的主要审计程序如
下:
(1)了解及评价了管理层复核、评估和确定应收账款
坏账的内部控制的设计有效性,并测试了关键控制执行
的有效性,包括有关识别坏账客观证据和计算坏账准备
截至 2023 年 12 月 31 日,瑞尔 的控制;
股份应收账款余额 (2)评估管理层对应收账款预期信用损失的合理性,
1,072,006,605.52 元,坏账准备余 具体考虑基于前瞻性因素修正后的客户历史信用情况、额 131,227,748.93 元,应收账款账 宏观经济环境、抵押物预计可变现价值、违约或延迟付面价值较高,占合并报表资产总额 款等情况;
的 45.99%。由于应收账款金额重 (3)分析了应收账款坏账准备会计估计的合理性,包
大,且管理层在确定应收账款坏账 括确定应收账款组合的依据、金额重大的判断、单独计时做出了重大判断,因此,我们将 提坏账准备的判断等;
应收账款坏账准备的计提确认为关 (4)选取样本检查了管理层编制的应收账款账龄分析
键审计事项。 表的准确性;选取金额重大的应收账款,测试了其可收
回性,检查了相关的支持性证据,包括期后收款、客户
的信用历史、经营情况和还……
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