公告日期：2024-04-27

福建青松股份有限公司 2023 年年度财务报告

一、审计报告

审计意见类型 标准的无保留意见

审计报告签署日期 2024 年 04 月 25 日

审计机构名称 大华会计师事务所(特殊普通合伙)

审计报告文号 大华审字[2024] 0011006905 号

注册会计师姓名 郑基、吴存进

审计报告正文

审 计 报 告

大华审字[2024] 0011006905 号
福建青松股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了福建青松股份有限公司(以下简称青松股份)财务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及
母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了青松股份 2023
年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于青松股份,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

营业收入、营业成本的确认

1．事件描述


如附注五（三十七）所示，青松股份 2023 年度营业收入、营业成本分别为 1,969,494,717.00 元、
1,732,158,232.65 元，营业收入较 2022 年度下降 32.49%，营业成本较 2022 年度下降 37.06%。由于营业
收入、营业成本金额重大，营业收入、营业成本的真实性、完整性存在潜在错报风险，因此我们将营业收入、营业成本的确认作为关键审计事项。

2.审计应对

针对营业收入、营业成本的确认，我们实施的审计程序主要包括：

（1）了解、测试销售与收款、生产与仓储有关的内部控制制度、财务核算制度的设计和执行情况；
（2）执行分析性复核程序，对不同的产品、客户、地区、渠道进行分析，判断营业收入和毛利率变动的合理性；

（3）针对不同的收入确认方式分别执行细节测试，检查及核对仓库的存货收发记录、客户的签收记录、海关报关单与财务入账记录，确认营业收入的准确性；

（4）通过复核成本计算过程，计价测试等程序，确认营业成本的准确性；

（5）通过对主要客户、供应商执行函证程序以确认营业收入、原材料采购的真实性及准确性；

（6）对应收账款进行账龄分析，检查其授信情况，回款记录及期后回款情况等，以确认应收账款的真实性；

（7）针对国内外收入分别实施截止性测试，以确认营业收入是否在恰当的期间确认;

（8）检查期后退货情况，以确认营业收入的真实性。

基于已执行的审计工作，我们认为，管理层对营业收入、营业成本确认的相关判断及估计是合理的。
四、其他信息

青松股份管理层对其他信息负责。其他信息包括 2023 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表
和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情况存在重大不一致或者似乎存……
[点击查看PDF原文]

提示：本网不保证其真实性和客观性，一切有关该股的有效信息，以交易所的公告为准，敬请投资者注意风险。