公告日期:2024-04-30
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关于对大连智云自动化装备股份有限公司
的 2023 年年报问询函
创业板年报问询函〔2024〕第 46 号
大连智云自动化装备股份有限公司董事会 :
我部在对你公司 2023 年度报告事后审查中关注到以下
情况:
1.你公司 2023 年实现营业收入 47,653.72 万元,同比
增加 22.03%,实现归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润(以下简称净利润)-5,517.33 万元,同比增加73.80%。分产品看,平板显示模组设备、汽车智能制造装备的收入同比增长 32.33%、0.37%。公司前五大客户合计销售金额占比达 75.45%,较上年增加 21.71 个百分点。公司本期实物销售量同比减少 41.83%。请你公司:
(1)列表说明平板显示模组设备、汽车智能制造装备本期前五大客户的具体情况,包括销售内容、金额、协议签订日期、支付结算安排、合同履行进度、公司发货日期、客户验收日期、截至回函日的回款情况。
(2)说明公司在实物销售量下降的情况下,营业收入
增长的原因。结合行业特点、公司经营模式说明公司前五大客户集中度提高的原因及合理性,是否存在对主要客户产生重大依赖的情形。
请年审会计师核查并发表明确意见。
2.年报显示,公司应收账款期末账面余额为 28,158.37
万元,本期计提应收账款坏账准备 3,766.09 万元,累计计提坏账准备 12,983.41 万元。账龄 3 年以上的应收账款余额10,543.29 万元,已全额计提坏账准备。公司本期核销应收账款 1,690.71 万元。请你公司:
(1)列示公司账龄 3 年以上的应收账款的欠款方名称、
交易内容、欠款金额占交易金额的比例、长期未回款的原因及合理性、是否已采取诉讼追偿措施,以及欠款方的成立时间、股权结构、实际控制人、欠款方与公司发生交易的最早时间。
(2)说明上述核销款项的形成背景及时间、欠款方名称、相关交易的金额及累计回款情况、核销前已计提坏账准备的金额、无法收回的原因及合理性、是否已采取诉讼追偿措施,以及欠款方的成立时间、股权结构、实际控制人、欠款方与公司发生交易的最早时间。
(3)结合预期信用损失模型、账龄分布、客户信用风险状况、期后回款情况和同行业公司坏账计提情况等,说明应收账款坏账准备计提是否充分。
请年审会计师核查并发表明确意见。
3.公司存货账面期末余额为 47,867.80 万元,累计计提
存货跌价准备15,017.46万元。发出商品存货余额35,053.77万元,累计计提存货跌价准备 8,485.99 万元。公司本期计提存货跌价准备 2,624.04 万元,本期转回或转销存货跌价准备 2,315.96 万元。请你公司:
(1)说明报告期内发出商品的新增及结转成本金额,期末发出商品的前五名客户名称、合同签订时间、金额、产品发出时间、验收及收款安排、目前结转情况等,并结合历史销售退回说明发出商品是否存在无法形成收入的风险。
(2)结合公司各业务板块的期末各类别存货情况、存货库龄、存货跌价准备计提的方法和测试过程、可变现净值等情况说明本报告期存货跌价准备计提是否充分。
(3)结合已计提跌价准备存货实现销售情况,说明本期转回或转销存货跌价准备的会计处理是否符合《企业会计准则》的规定。
请年审会计师核查并发表明确意见。
4.年报显示,在建工程“湖北智云长全自动化设备制造工业园建设项目”的工程进度达 26.09%,本期计提在建工程减值准备 569.33 万元。请你公司说明建设该项目的原因及必要性、具体投资计划安排、预计完成时间、该项目已形成资产的具体情况、该项目的承建方、承建方是否与公司大股东、董事监事及高级管理人员存在关联关系、公司已付款金额及时间,以及在建工程尚未完工及发生减值的原因,在建工程减值测试的具体计算过程、关键参数及其确定依据。请年审会计师对计提在建工程减值准备的充分性进行核查并
发表明确意见。
5.公司本期未对剩余商誉 5,381.38 万元计提减值准备。
公 司商誉 所在 的深圳 鑫三力 资产组 的可 回收金 额为
10,222.36 万元,预测期(2024 年至 2028 年)的增长率在0%至 11.56%之间,而公司在 2022 年报披露该商誉所在资产
组的可回收金额为 8,500 万元,预测期(2023 年至 2028 年)
的增长率在 8.01%至 62.41%之间。请你公司说明本期商誉减值测试的具体过程,包括资产组范围和关键参数(如预测期营业收入、预测期增长率、……
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