公告日期：2024-04-23

辽宁奥克化学股份有限公司

审 计 报 告

众环审字(2024)3300090号

目 录

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审计报告
财务报表

合并资产负债表 1

合并利润表 3

合并现金流量表 4

合并股东权益变动表 5

资产负债表 7

利润表 9

现金流量表 10

股东权益变动表 11

财务报表附注 13


审 计 报 告

众环审字(2024)3300090 号
辽宁奥克化学股份有限公司全体股东：

一、 审计意见

我们审计了辽宁奥克化学股份有限公司（以下简称“辽宁奥克公司”）财务报表，包括
2023 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2023 年度的合并及公司利润表、合并及公司
现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了
辽宁奥克公司 2023 年 12 月 31 日合并及公司的财务状况以及 2023 年度合并及公司的经营
成果和现金流量。

二、 形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于辽宁奥克公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、 关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。 我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

（一）收入确认

关键审计事项 在审计中如何应对该事项

如后附财务报表附注四、27、“收入” 针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括： 和 及财务报表附注六、39“营业收入 （1）了解辽宁奥克公司与销售和收款流程相关 和营业成本”所述，辽宁奥克公司及子 的内部控制，并测试关键内部控制设计和执行的 公司主要从事聚醚单体、聚乙二醇等生 有效性。
产与销售，产品在国内销售及国外销
售。2023 年度辽宁奥克公司营业收入

审计报告 第 1 页 共 4 页


关键审计事项 在审计中如何应对该事项

381,270.47 万元。由于收入是辽宁奥克 （2）选取主要客户销售合同，检查与商品控制权公司的关键业绩指标之一，从而存在管 转移相关的合同条款与条件，评价公司的收入确理层为达到特定目标或期望而操纵收 认原则是否符合企业会计准则的要求。
入确认时点的固有风险，因此我们将收 （3）对营业收入及毛利率按月度、产品、客户等
入确认作为关键审计事项。 实施分析程序，识别是否存在重大或异常波动，
并查明波动原因。

（4）抽样检査销售合同、产品发货记录、销售发
票、客户签收单、出口报关单等外部证据。

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