公告日期：2024-04-27

证券代码：300052 证券简称：中青宝 公告编号：2024-021
深圳中青宝互动网络股份有限公司

关于 2023 年度计提资产减值准备及核销资产的公告

本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。

根据《企业会计准则第 8 号——资产减值》《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第 2 号——创业板上市公司规范运作》《深圳证券交易所创业板上市公司自律监管指南第 1 号——业务办理》以及深圳中青宝互动网络股份有限公司（以下简称“公司”）会计政策等有关规定，本着谨慎性原则，对公司本次计提资产减值准备和核销资产损失的具体情况公告如下：

一、本次计提资产减值准备及核销资产的情况概述

经过与年审会计师的沟通，为更加客观、准确、公正地反映公司财务状况和资产价值，根据《企业会计准则》相关规定要求，公司对 2023 年末各类资产、负债进行了清查，并进行分析和评估，最终确定了 2023 年合并会计报表范围内相关资产计提减值准备，并对部分长期挂账的应收账款、其他应收款进行了核销。具体情况如下：

（一）计提资产减值准备的情况

单位：元

类别 项目 本期发生额

信用减值损失（损 其他应收款坏账准备 -1,313,579.75
失以“-”号填列） 应收账款坏账准备 2,033,858.41

资产减值损失（损

商誉减值损失 -11,982,176.28
失以“-”号填列）


（二）核销资产情况

根据《企业会计准则》等相关规定，为真实反映公司财务状况，公司对公司
及下属子公司截至 2023 年 12 月 31 日已计提减值准备且已确认无法收回的应收
款项金额共计 19,023,115.50 元予以核销。其中实际核销的应收账款 277,065.50元，实际核销的其他应收款 18,746,050.00 元，其中的 15,900,000.00 元为百度广告代理推广业务项下确定无法收回的款项。核销后，公司财务与业务部门将建立已核销应收款项备查账，并继续催收应收款项。

二、计提资产减值准备的确认标准及计提方法

（一）应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司对于《企业会计准则第 14 号-收入准则》规范的交易形成且不含重大融资成分的应收账款，始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

信用风险自初始确认后是否显著增加的判断。本公司通过比较金融工具在初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率和该工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率，来判定金融工具信用风险是否显著增加。但是，如果本公司确定金融工具在资产负债表日只具有较低的信用风险的，可以假设该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。通常情况下，如果逾期超过 30 日，则表明金融工具的信用风险已经显著增加。除非本公司在无须付出不必要的额外成本或努力的情况下即可获得合理且有依据的信息，证明即使逾期超过 30 日，信用风险自初始确认后仍未显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。

以组合为基础的评估。对于应收账款，本公司在单项工具层面无法以合理成本获得关于信用风险显著增加的充分证据，而在组合的基础上评估信用风险是否显著增加是可行的，所以本公司按照金融工具类型、信用风险评级、初始确认日期、剩余合同期限为共同风险特征，对应收账款进行分组并以组合为基础考虑评估信用风险是否显著增加。


1、按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收款项

组合类别 确定组合的依 计量预期信用损失的方法

据

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对
应收款项——账龄组合 账龄 未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与于整个
……
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