公告日期：2024-04-26

杭州华星创业通信技术股份有限公司

审计报告

天健审〔2024〕3830 号

天健会计师事务所（特殊普通合伙）


目 录


一、审计报告… ...... 第 1—6 页
二、财务报表… ...... 第 7—14 页

（一）合并资产负债表… ...... 第 7 页

（二）母公司资产负债表… ...... 第 8 页

（三）合并利润表… ...... 第 9 页

（四）母公司利润表… ...... 第 10 页

（五）合并现金流量表… ...... 第 11 页

（六）母公司现金流量表… ...... 第 12 页

（七）合并所有者权益变动表… ...... 第 13 页

（八）母公司所有者权益变动表… ...... 第 14 页
三、财务报表附注… ...... 第 15—96 页

审 计 报 告

天健审〔2024〕3830 号

杭州华星创业通信技术股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了杭州华星创业通信技术股份有限公司（以下简称华星创业公司）
财务报表，包括 2023 年12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合
并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了华星创业公司2023 年12 月31 日的合并及母公司财务状况，以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于华星创业公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不
对这些事项单独发表意见。

(一) 收入确认

1. 事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三(二十五)及五(二)1。

华星创业公司的营业收入主要来自于网络优化及服务和系统产品销售。2023年度，华星创业公司营业收入金额为人民币 705,444,743.20 元，其中网络优化及服务的营业收入为人民币 671,738,933.94 元，占营业收入的 95.22%；系统产品销售的营业收入为人民币 15,289,829.34 元，占营业收入的 2.17%。

由于营业收入是华星创业公司关键业绩指标之一，可能存在华星创业公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，且收入确认涉及重大管理层判断，因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。

2. 审计应对

针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：

(1) 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2) 取得在执行及已完成项目清单，检查大额项目相应的合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；

(3) 对本期主要项目的毛利率进行分析复核；

(4) 获取管理层提供的履约进度支持性文件，重新计算相应的收入、成本，分析是否存在异常事项；

(5) 检查与收入相关的验收单、客户签收单等资料；

(6) 结合应收账款函证，选取项目函证销售金额；

(7) 实施截止测试，检查收入是否在恰当期间确认；

(8) 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

(二) 应收账款减值

1. 事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三(十一)、(十二)及五(一)4。


截至 2023 年 12 月 31 日，华星创业公司应收账款账面余额为人民币
516,164,309.94 元，坏账准备为人民币 101,367,237.28 元，账面价值为人民币414,797,072.66 元。

管理层根据各项应收账款的信用风险特征，以单项或组合为基础，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量其损失准备。由于应收账款金额重大，且应收账款减值测试涉及重大管理层判断，我们将应收账款减值确定为关键审计事项……
[点击查看PDF原文]

提示：本网不保证其真实性和客观性，一切有关该股的有效信息，以交易所的公告为准，敬请投资者注意风险。