公告日期：2024-04-27

南京普天通信股份有限公司

审 计 报 告

大信审字[2024]第 1-00663 号

大信会计师事务所（特殊普通合伙）

WUYIGE CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP.


大信会计师事务所 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP 电话 Telephone：+86（10）82330558
北京市海淀区知春路 1 号 Room 2206 22/F,Xueyuan International Tower 传真 Fax： +86（10）82327668
学院国际大厦 22 层 2206 No.1 Zhichun Road,Haidian Dist. 网址 Internet： www.daxincpa.com.cn
邮编 100083 Beijing,China,100083

审 计 报 告

大信审字[2024]第 1-00663 号
南京普天通信股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了南京普天通信股份有限公司（以下简称“贵公司”）的财务报表，包括 2023
年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司
现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了
贵公司 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果
和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于贵公司，并履行了职业道德方面的其他责任。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一）收入确认

1.事项描述

如财务报表附注三、25 及附注五、34 营业收入、营业成本所述，2023 年度贵公司销售收
入为 81,833.44 万元。


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营业收入是贵公司的关键绩效指标之一，是利润来源的重要组成部分，存在管理层为了达到特定目的而操纵收入确认的固有风险，因此，我们将收入确认识别为关键审计事项。

2.审计应对

（1）了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性。

（2）采取抽样方式检查贵公司与收入相关的销售合同、销售发票、发货记录、客户签收单等文件，评价相关收入确认是否符合贵公司收入确认的会计政策。

（3）对营业收入及毛利率按客户等维度执行分析性复核程序，判断营业收入及毛利率变动的合理性。

（4）对主要客户的应收账款余额进行函证，评价贵公司营业收入确认的真实性和准确性。
（5）对资产负债表日前后确认的营业收入，核对发货记录、客户签收单等文件，评估营业收入是否在恰当的期间确认。

（二）应收账款坏账准备计提

1.事项描述

截至 2023 年 12 月 ……
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