公告日期：2023-04-28

利安达会计师事务所(特殊普通合伙)

甘肃省公路交通建设集团有限公司

审 计 报 告

2022 年度

目 录

页次

一、 审计报告 1-5

二、 合并资产负债表 6-7

三、 合并利润表 8

四、 合并现金流量表 9

五、 合并所有者权益变动表 10-11

六、 资产负债表 12-13

七、 利润表 14

八、 现金流量表 15

九、 所有者权益变动表 16-17

十、 财务报表附注 18-200

委托单位：甘肃省人民政府国有资产监督管理委员会
审计单位：利安达会计师事务所（特殊普通合伙）
联系电话：（010）85886680
传真号码：（010）85886690
网真号址：http://www.Reanda.com

履约进度依照本附注四、29、“收入”所述方法进行确认的，在执行各该建造合同的各会计年度内累积计算。

在确定履约进度、已发生的合同成本、预计合同总收入和总成本，以及合同可回收性时，需要作出重大判断。项目管理层主要依靠过去的经验和工作作出判断。预计合同总收入和总成本，以及合同执行结果的估计变更都可能对变更当期或以后期间的营业收入、营业成本，以及期间损益产生影响，且可能构成重大影响。因此我们将采用履约进度确认的收入识别为关键审计事项。

2、审计应对

实施的审计程序主要包括：我们了解并测试公交建集团建造合同核算和预计总收入与总成本的确定和变动政策、程序、方法和相关内部控制；取得在建项目合同清单，检查相应的建造合同、结算收款等具体合同执行情况；取得在建项目的预计总成本明细表，并复核其合理性；测试管理层作出会计估计以及相关的依据和数据，确定其预估的准确性；结合对存货的审计程序，对年末未完工合同进行现场盘点和截止性测试，检查已发生成本归集是否准确；根据《企业会计准则第 14 号-收入》会计政策，执行了实质性测试程序，复核公司是否根据履约进度会计政策确认建造合同收入。

（二）应收款项坏账准备

1、事实描述

应收款项坏账准备如财务报表附注“四、35、重大会计判断和估计”中的“估计的不确定性”所披露，于资产负债表日，本公司采用预期信用损失模型对应收款项的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出该等判断和估计时，本公司根据历史数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险、外部市场环境、技术环境、客户情况的变化等因素推断债务人信用风险的预期变动。这些都涉及重大的会计估计。因此我们将应收款项坏账准备识别为关键审计事项。

2、审计应对

实施的审计程序主要包括：了解、评估并测试管理层对预期信用损失的分析以及确定应收款项坏账准备相关的内部控制；复核管理层对应收款项进行减值测试的相关考虑及客观证据，关注管理层是否充分识别已发生减值的项目；对于单
独计提坏账准备的应收款项单独进行减值测试，复核管理层对预计未来可获得的现金流量做出估计的依据及合理性；对于管理层按照信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项，评价管理层确定的预期信用损失率是否合理；实施函证程序，并将函证结果与管理层记录的金额进行了核对；结合期后回款情况检查，评价管理层坏账准备计提的合理性。

四、其他信息

公交建集团管理层对其他信息负责。其他信息包括公交建集团 2022 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要……
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