公告日期：2020-05-29

中国宝武钢铁集团有限公司

已审财务报表

2019年度

中国宝武钢铁集团有限公司

目 录

页 次

一、 审计报告 1 - 7

二、 已审财务报表

合并资产负债表 8 - 10

合并利润表 11 - 12

合并现金流量表 13 - 14

合并所有者权益变动表 15 - 16

公司资产负债表 17 - 18

公司利润表 19

公司现金流量表 20 - 21

公司所有者权益变动表 22

财务报表附注 23 - 257

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审计报告

安永华明（2020）审字第60469248_B34号

中国宝武钢铁集团有限公司

中国宝武钢铁集团有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了中国宝武钢铁集团有限公司的财务报表，包括2019年12月31日

的合并及公司资产负债表，2019年度的合并及公司利润表、现金流量表和所有

者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的中国宝武钢铁集团有限公司的财务报表在所有重大方面

按照企业会计准则的规定编制，公允反映了中国宝武钢铁集团有限公司2019年

12月31日的合并及公司财务状况以及2019年度的合并及公司经营成果和现金流

量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的

“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的

责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于中国宝武钢铁集团有限

公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是

充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的

事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我

们不对这些事项单独发表意见。我们确定下述每一事项在审计中是如何应对的

描述也以此为背景。

我们已经履行了本报告“注册会计师对财务报表审计的责任”部分阐述的

责任，包括与这些关键审计事项相关的责任。相应地，我们的审计工作包括执

行为应对评估的财务报表重大错报风险而设计的审计程序。我们执行审计程序

的结果，包括应对下述关键审计事项所执行的程序，为财务报表整体发表审计

意见提供了基础。

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审计报告（续）

安永华明（2020）审字第60469248_B34号

中国宝武钢铁集团有限公司

三、关键审计事项（续）

关键审计事项: 在审计中如何应对该事项:

存货跌价准备

如财务报表附注六、12 所述，于

2019年12月31日，存货原值人民币合

计 106,327,322,022.76 元，存货跌价

准备余额人民币3,980,673,176.36元。

如财务报表附注三、10 所述，资

产负债表日，存货按照成本与可变现

净值孰低计量。当其可变现净值低于

成本时，计提存货跌价准备。

在计算存货可变现净值时，管理层

需要做出重大判断和估计，特别对于

未来的售价、完工时估计将要发生的

成本、销售费用以及相关税费等，并

且存货原值金额重大，为此我们将存

货跌价准备作为关键审计事项。

与存货跌价准备相关的审计程序

中包括以下程序：

（1 ）对存货跌价准备相关的内

部控制进行评估并对内部控制的运行

有效性进行测试；

（2 ）评价公司识别存在跌价风

险的存货的方法是否合理，复核管理

层的存货可变现净值估计的方法，以

及在存货可变现净值估计中使用的相

关参数；

（3 ）抽取样本并复核管理层的

可变现净值测试，包括获取期后销售

单价以检验预计售价的合理性、对进

一步加工成本、销售费用及相关税费

的合理性进行评估；

（4 ）复核公司提供的存货跌价

准备计算表的计算是否准确；

（ 5 ）执行存货监盘及 抽盘程

序，检查是否存在残次冷背存货。

3

审计报告（续）

安永华明（2020）审字第60469248_B34号

中国宝武钢铁集团有限公司

三、关键审计事项（续）

关键审计事项: 在审计中如何应对该事项:

辞退福利

如财务报表附 注六 、 47 及附注

六、56所示，于2019年12月31日，流

动负债和非流动负债中的辞退福利余

额分别为人民币2,423,067,042.73元和

人民币5,617,169,016.49元，合计为人

民币8,040,236,059.22元。

鉴于在确认、计量辞退福利时涉及

重大判断与估计，我们将预计辞退福

利作为关键审计事项。

与辞退福利相关的审计程序中包

括以下程序：

（1 ）对计提辞退福利费的内部

控制进行评估并对内部控制的运行有

效性进行测试；

（2 ）检……
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