公告日期：2020-04-21

鸿合科技股份有限公司
审计报告
天职业字[2020] 21649 号

目 录

审 计 报 告 1
2019 年度财务报表 6
2019 年度财务报表附注 18
审计报告

天职业字[2020]21649 号
鸿合科技股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了后附的鸿合科技股份有限公司（以下简称“鸿合科技”或“公司”）财务报表，
包括 2019 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2019 年度的合并及母公司利润表、合并
及母公司现金流量表和合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了鸿
合科技 2019 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2019 年度的合并及母公司经营成果和
现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于鸿合科技，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对 2019 年度财务报表审计最为重要的事项。这
些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。


审计报告（续）

天职业字[2020]21649 号
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的

营业收入的确认
公司营业收入主要来自于销售商品，如财务报表附
注三、（二十八）所述，公司境内销售、境外子公 ①我们对销售与收款循环内部控制进行了解，测试了内部控制设司本国销售以取得客户签收单时点确认收入；出口 计和执行的有效性；
销售 “工厂交货”（EXW）模式以交付客户指定承 ②我们通过对管理层的访谈，获取与客户签订的重大框架协议，运人并取得交货单时确认收入；“船上交货” 检查销售合同的主要条款，了解收入确认政策，评价各销售模式（FOB）、“成本加运费”（C&F）模式以取得报关 收入确认政策的适当性；
单及货运提单时点确认收入；“目的地交货”（DAP） ③我们对公司营业收入进行波动分析，分析其变动趋势是否合模式以货物运送至目的地并取得客户签收单时点 理；
确认收入。

④通过抽样的方式检查了与收入确认相关的支持性凭证，包括但
如财务报表附注六、（三十四）所述，公司 2019 不限于签收确认单、货运提单、对账单及结算记录、报关单等，年度营业收入为 483,046.97 万元，同比增加 核实收入确认是否按照会计政策确认及是否确认在恰当的会计
10.34%。 期间；

基于营业收入是否按照会计政策确认及是否确认 ⑤针对资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本核对至各模在恰当的会计期间可能存在错报风险，且营业收入 式下收入确认的支持性凭证，评估收入确认是否记录在恰当的会是鸿合科技的关键业绩指标之一，我们将营业收入 计期间。
的确认作为关键审计事项。
存货跌价准备的计提

①我们了解、评价公司与存货仓储和存货跌价准备计提相关的
如财务报表附注六、（八）存货所述，截至 2019 年 内部控制，并测试了相关内部控制的有效性；

12 月 31 日存货账面余额 55,825.36 万元、跌价准

②了解并评价公司存货跌价准备计提政策的合理性；

备 7,153.08 万元、账面价值 48,672.28 万元……
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