公告日期：2024-04-27

道道全粮油股份有限公司
2023 年度审计报告
天职业字[2024]1858 号

目 录

审计报告 1
2023 年度财务报表 6
2023 年度财务报表附注 18
审计报告

天职业字[2024]1858 号
道道全粮油股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了道道全粮油股份有限公司（以下简称“道道全”或“公司”）财务报表，包
括 2023 年 12 月 31 日的合并资产负债表及资产负债表，2023 年度的合并利润表及利润表、合
并现金流量表及现金流量表、合并所有者权益变动表及所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了
道道全 2023 年 12 月 31 日的合并财务状况及财务状况以及 2023 年度的合并经营成果和合并
现金流量及经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于道道全，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

审计报告（续）

天职业字[2024]1858 号

关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的

（一）经销商销售收入确认

2023 年度公司营业收入总额为 70.01 亿 针对该关键审计事项，我们实施了下列主要审计程序：

元，其中包装油销售收入为 39.90 亿元，占营 1、了解和评价经销商销售收入相关的内部控制设计，并测
业收入总额的比重为 56.99%，包装油销售主要 试关键控制执行的有效性。

采用经销商买断销售模式，采取先款后货的销 2、引入 IT 审计专家对与经销商销售收入相关的信息系统应
售方式，以产品经客户签收作为收入确认时点。 用控制进行审计。

我们关注经销商销售收入的确认，主要原 3、选取样本检查经销商协议，对与经销商销售收入确认有
因是其销售额及占比重大，经销商数量较多且 关的控制权转移时点进行分析评估，进而评估经销商销售收入确较分散，经销商以个体工商户及个人控股的有 认政策的适当性。

限公司为主，经销商包装油销售收入确认是否 4、采取抽样方式对经销商销售收入实施下列审计程序：

恰当可能存在潜在错报。因此，我们将该事项 （1）核对经销商销售收入金额与经销商销售收入确认相关
确定为关键审计事项。 的支持性证据，包括经销商协议、订单、出库单、签收单等的一
参见财务报表附注三、（三十）及附注六、 致性。

（三十五）。 （2）检查经销商回款，核对回款人与经销商的关系。

（3）分析经销商数量及交易金额的增减变动情况。

（4）针对资产负债表日前后包装油销售收入的确认，核对
至出库单并由客户签收的单证，以评估销售收入是否在恰当的期
间确认。

（5）检查资产负债表日后经销商退换……
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