公告日期：2024-03-27

盐津铺子食品股份有限公司

2023 年度审计报告

天健会计师事务所

Pan-China Certified Public Accountants


目 录


一、审计报告...... 第 1—6 页
二、财务报表...... 第 7—14 页

（一）合并及母公司资产负债表......第 7—8 页

（二）合并及母公司利润表...... 第 9—10 页

（三）合并及母公司现金流量表......第 11—12 页

（四）合并及母公司所有者权益变动表......第 13—14 页

三、财务报表附注...... 第 15—103 页
四、附件...... 第 104—107 页

(一) 本所营业执照复印件...... 第 104 页

(二) 本所执业证书复印件...... 第 105 页
(三) 本所签字注册会计师执业证书复印件……………第 106—107 页

审 计 报 告

天健审〔2024〕2-72 号

盐津铺子食品股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了盐津铺子食品股份有限公司（以下简称盐津铺子公司）财务报表，
包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司
利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了盐津铺子公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于盐津铺子公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不
对这些事项单独发表意见。

(一) 收入确认

1. 事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三(二十七)及五(二)1。

盐津铺子公司的主营业务系休闲类食品的研发、生产和销售。2023 年度盐津铺子公司营业收入金额为人民币 411,517.54 万元，较上年同期增长 42.22%。
由于营业收入是盐津铺子公司股权激励关键业绩考核指标之一，可能存在盐津铺子公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。同时，收入确认涉及重大管理层判断。因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。

2. 审计应对

针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：

(1) 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计是否有效，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2) 检查主要的销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当。

(3) 对不同渠道、不同月份的销售收入波动情况，以及主要产品、主要客户的销售波动情况实施分析程序，结合盐津铺子公司实际运营情况、行业特点等分析其波动趋势是否异常，核查引起波动的原因和实际情况；

(4) 选取项目检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、订单、销售发票、出库单、运输单、客户签收单、对账单等；

(5) 结合应收账款和合同负债函证，选取项目函证销售金额；

(6) 实施截止测试，检查收入是否在恰当期间确认；

(7) 获取资产负债表日后的销售退回记录，检查是否存在资产负债表日不满足收入确认条件的情况；

(8) 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。


(二) 固定资产的确认和计量

1. 事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三(十七)及五(一)10。

盐津铺子公司固定资产主要系休闲食品加工车间及设备等，2023 年度固定资产增加主要为新增生产车间、附属设施及设备。期末固定资产账面价值为人民币 113,492.30 万元，占期末合并财务报表资产总额的比例为 39.54%。

由于工程项目开支是否符合资本化条件以及转固时点涉及管理层的重大判断，且其对合并财务报表具有重要性，我们将固定资……
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