公告日期：2024-04-25

广东翔鹭钨业股份有限公司

2023 年年度财务报告

2024 年 4 月 25 日


财务报告

一、审计报告

审计意见类型 标准的无保留意见

审计报告签署日期 2024 年 04 月 24 日

审计机构名称 广东司农会计师事务所（特殊普通合伙）

审计报告文号 司农审字[2024]24000520021 号

注册会计师姓名 张腾 马钟宏

审计报告正文

审 计 报 告

司农审字[2024]24000520021 号
广东翔鹭钨业股份有限公司全体股东:

一、审计意见

我们审计了广东翔鹭钨业股份有限公司（以下简称“翔鹭钨业”）财务报表，包括 2023
年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司利润表、合并及母公
司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映
了翔鹭钨业 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经
营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于翔鹭钨业，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项


关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一）收入确认

1、事项描述

参见财务报表附注三、26 及附注五、40 所述，公司 2023 年度营业收入为
1,798,754,965.21 元，为合并利润表重要组成项目，因此我们将收入确认确定为关键审计事项。

2、审计应对

我们对收入确认实施的相关程序主要包括：

（1）评价和测试翔鹭钨业管理层（以下简称“管理层”）对销售与收款内部控制设计和执行的有效性。

（2）通过检查主要销售合同、了解货物签收及退货的政策、与管理层沟通等程序，评价收入确认会计政策的适当性。

（3）通过抽样的方式检查了与收入确认相关的支持性凭证：销售合同或订单、销售发票、出库单、报关单、货运单、银行回单等。

（4）对主要客户选取样本执行函证程序，以确认本期销售金额及期末应收账款余额；对重要客户执行走访程序，穿透核查终端销售客户。

（5）针对资产负债表日前后记录的收入交易，选取重大样本核对相关支持性凭证，评估收入确认是否记录在恰当的会计期间。

（6）获取电子口岸信息，将该数据与翔鹭钨业外销台账进行比较。

（二）存货

1、事项描述

参见财务报表附注三、13 及附注五、7所述，截至 2023年 12月 31日，翔鹭钨业存货
账面价值 710,237,951.38 元，占合并资产 33.58%，期末存货是否存在、成本计算及存货计
价是否合理、期末存货是否存在跌价等情形对财务报表影响重大，因此我们将存货确定为关键审计事项。

2、审计应对

我们对存货实施的相关程序主要包括：

（1）了解和评估管理层与存货相关内部控制设计的合理性，测试执行的有效性。

（2）对原材料采购的价格和数量等进行细节测试。检查存货采购合同、购货发票、付款单、入库单等支持性证据，检查存货采购的真实性和计价准确性；结合应付账款的函证对公司存货采购进行核实，对主要供应商进行函证核查交易真实性。

（3）对本期的存货领用和销售进行发出计价测试，复核存货领用和销售成本结转的准确性。

（……
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