公告日期：2024-04-26

广州弘亚数控机械股份有限公司审计报告及财务报表
二○二三年度


广州弘亚数控机械股份有限公司

审计报告及财务报表

（2023 年 01 月 01 日至 2023 年 12 月 31 日止）

目录 页次

一、 审计报告 1-5

二、 财务报表

合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4

合并利润表和母公司利润表 5-6

合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8

合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表 9-12

财务报表附注 1-114


审计报告

信会师报字[2024]第 ZA11901 号
广州弘亚数控机械股份有限公司全体股东：

一、 审计意见

我们审计了广州弘亚数控机械股份有限公司（以下简称“弘亚数
控公司”）财务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负
债表，2023 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了弘亚数控公司 2023 年 12 月 31 日的合并及母
公司财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于弘亚数控公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：


关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的

收入确认
弘亚数控公司收入确认政策详情请参阅财 我们执行的主要审计程序如下：
务报表附注三、重要会计政策及会计估计之 （1）评价公司与收入确认相关的关键内部
（二十六）所述。 控制设计和执行的有效性。

2023 年度，弘亚数控公司销售商品确认的 （2）结合公司所处行业特点，对财务、销
主营业务收入为人民币 265,689.09 万元，由 售等部门员工进行访谈，了解公司不同销
于收入是公司的关键业绩指标之一，产品销 售模式下的收入确认方式。检查收入的确 售收入的发生和完整，会对公司的经营成果 认条件、方法是否符合企业会计准则规定。 产生很大影响，从而存在管理层为了达到特 （3）获取销售明细账，检查销售合同、销 定目标或期望而操纵收入确认时点的固有 售发票、经签收的发货单等与会计记录是 风险，我们将收入确认识别为关键审计事 否一致。

项。 （4）对于出口销售，将销售记录与出口报
关单、货运提单、销售发票等出口销售单
据进行核对，确认是否存在异常。

（5）对主要客户执行函证程序，以确认本
期销售金额及期末应收账款、合同资产及
合同负债余额；对未回函的客户实施替代
……
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