公告日期:2024-04-30
目 录
一、审计报告...... 第 1—5 页
二、财务报表...... 第 6—13 页
(一)合并资产负债表...... 第 6 页
(二)母公司资产负债表...... 第 7 页
(三)合并利润表...... 第 8 页
(四)母公司利润表...... 第 9 页
(五)合并现金流量表......第 10 页
(六)母公司现金流量表......第 11 页
(七)合并所有者权益变动表......第 12 页
(八)母公司所有者权益变动表......第 13 页
三、财务报表附注...... 第 14—83 页
审 计 报 告
天健审〔2024〕2363 号
杭州微光电子股份有限公司全体股东:
一、审计意见
我们审计了杭州微光电子股份有限公司(以下简称微光股份公司)财务报表,
包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表,2023 年度的合并及母公司
利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表,以及相关财务报表附注。
我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了微光股份公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况,以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于微光股份公司,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不
对这些事项单独发表意见。
(一) 收入确认
1. 事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三(二十)及五(二)1。
微光股份公司的营业收入主要来自于销售冷柜电机、外转子风机、ECM 电机、伺服电机。2023 年度,微光股份公司的营业收入为人民币 126,800.50 万元,其中冷柜电机、外转子风机、ECM 电机、伺服电机的营业收入为人民币 122,679.30万元,占营业收入的 96.75%。
由于营业收入是微光股份公司关键业绩指标之一,可能存在微光股份公司管理层(以下简称管理层)通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。因此,我们将收入确认确定为关键审计事项。
2. 审计应对
针对收入确认,我们实施的审计程序主要包括:
(1) 了解与收入确认相关的关键内部控制,评价这些控制的设计,确定其是否得到执行,并测试相关内部控制的运行有效性;
(2) 检查销售合同,了解主要合同条款或条件,评价收入确认方法是否适当;
(3) 按月度、产品、客户等对营业收入及毛利率实施分析程序,识别是否存在重大或异常波动,并查明原因;
(4) 对于内销收入,选取项目检查相关支持性文件,包括销售合同、销售发票、出库单及客户确认记录等;对于出口收入,获取电子口岸信息并与账面记录核对,并选取项目检查相关支持性文件,包括销售合同、出口报关单、货运提单、销售发票等;
(5) 结合应收账款函证,选取项目函证销售金额;
(6) 实施截止测试,检查收入是否在恰当期间确认;
(7) 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
(二) 逾期/延期理财产品公允价值的估计
1. 事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三(十一)及五(一)2、11。
截至 2023 年 12 月 31 日,微光股份公司交易性金融资产和其他非流动金融
资产账面余额为人民币 57,493.25 万元,逾期/延期未收回的理财产品金额为47,359.28 万元,公司对已逾期/延期未收回的理财产品累计确认公允价值变动损失金额为人民币 21,725.83 万元,交易性金融资产和其他非流动金融资产账面价值为人民币 35,767.42 万元。
由于逾期/延期理财产品金额重大,且其公允价值估计涉及重大管理层判断,我们将逾期/延期理财产品公允价值估计确定为关键审计事项。
2. 审计应对
针对逾期/延期理财产品公允价值的估计,我们实施的审计程序主要包括:
(1) 获取并检查理财产品……
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