公告日期:2024-04-30
目 录
一、审计报告...... 第 1—8 页
二、财务报表...... 第 9—16 页
(一)合并资产负债表...... 第 9 页
(二)母公司资产负债表......第 10 页
(三)合并利润表......第 11 页
(四)母公司利润表......第 12 页
(五)合并现金流量表......第 13 页
(六)母公司现金流量表......第 14 页
(七)合并所有者权益变动表......第 15 页
(八)母公司所有者权益变动表......第 16 页
三、财务报表附注...... 第 17—119 页
四、资质附件......第 120—123 页
审 计 报 告
天健审〔2024〕8-335 号
重庆三圣实业股份有限公司全体股东:
一、保留意见
我们审计了重庆三圣实业股份有限公司(以下简称三圣股份公司)财务报表,
包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表,2023 年度的合并及母公司
利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表,以及相关财务报表附注。
我们认为,除“形成保留意见的基础”部分所述事项可能产生的影响外,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了三圣股
份公司 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况,以及 2023 年度的合并及母
公司经营成果和现金流量。
二、形成保留意见的基础
(一) 资金占用及违规担保事项
如财务报表附注五(一)6、25、29 及十四(二)5 所述,重庆市碚圣医药科技股份有限公司(以下简称碚圣医药公司)和 SSC CONSTRUCTION PLC(以下简称SSC 公司)系实际控制人控制的公司,三圣股份公司作为碚圣医药公司共同借款人向重庆市万盛区恒辉小额贷款有限公司借款,并对 SSC 公司借款进行担保,上
述事项均未经三圣股份公司董事会、股东大会审批。截至 2023 年 12 月 31 日,
三圣股份公司因履行担保责任已累计代偿 1,472.53 万元,按上述事项的预计还款金额确认负债 9,422.01 万元,由此形成应收关联方款项 10,959.50 万元(含
利息)。此外,三圣股份公司在资金紧张、存在资金占用及违规担保等情况下,仍向关联方支付担保费,并存在受托支付货款至实际控制人指定个人、费用报销款支付至员工亲属等情况。三圣股份公司在资金管理、借款和担保等方面未保持有效的财务报告内部控制。我们未能获取充分、适当的审计证据以判断三圣股份公司是否存在其他关联方非经营性资金占用及违规担保事项,以及前述应收关联方资金占用款项可回收金额。
(二) 预付供应商款项事项
截至 2023 年 12 月 31 日,三圣股份公司预付款项合计 20,132.97 万元,较
期初增加 11,790.55 万元,增幅较大。由于我们未能实施有效的函证、访谈等审计程序,且三圣股份公司在资金管理等重大方面未保持有效的财务报告内部控制,我们无法就预付款项余额的商业合理性、完整性、准确性,以及可收回性获取充分、适当的审计证据。
(三) 诉讼事项
如本财务报表附注十四(二)6(5)所述,截至 2023 年 12 月 31 日,三圣
股份公司因资金紧张出现经营债务违约,涉及诉讼金额约 12,527.73 万元。鉴于涉诉案件数量众多,且大部分涉诉案件尚处于待开庭或审理阶段,我们未能获取充分、适当的审计证据以判断上述诉讼事项对三圣股份公司财务报表的影响;另由于三圣股份公司未在资金管理等重大方面保持有效的财务报告内部控制,我们未能获取充分、适当的审计证据判断三圣股份公司是否存在其他未披露的负债,以及该等负债引起的潜在诉讼。
(四) 合川采矿权事项
如本财务报表附注五(一)11、13、25、26、28 及十四(二)3 所述,三圣股份公司子公司重庆市合川区三圣建材有限公司(以下简称合川子公司)以17,420.00 万元购买重庆市合川区双凤镇牛头冲建筑石料用灰岩矿的采矿权。因资金紧张,三圣股份公司未如期缴纳采矿权出让费,合川采矿权面临被收回的风险。2023 年,三圣股份公司引进重庆舒意佳贸易有限公司(以下简称舒意佳公司)对合川子公司进行增资并转让其持有的合川子公司剩余股权,增资扩股后由
舒意佳公司对合川子公司矿山进行开采运营。截至 2023 年 12 月 31 日,三圣股
份公司对上述采矿权相关长期资产共计提减值准备 6,204.33 万元,累计确认滞
纳金……
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