公告日期：2020-05-30

福建省爱迪尔珠宝实业股份有限公司董事会

关于公司 2019 年度保留意见审计报告涉及事项

的专项说明

大华会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“大华会计师事务所”）对福建省爱迪尔珠宝实业股份有限公司（以下简称“公司”、“爱迪尔”）2019 年度财务报告出具了保留意见的审计报告。根据《深圳证券交易所股票上市规则》、《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 14 号——非标准审计意见及其涉及事项的处理》等相关规定，公司董事会对保留意见涉及的事项专项说明如下：
一、审计报告中保留意见的内容

1、资产减值

（1）商誉减值准备

如财务报表“附注六注释14.商誉”所示，截至 2019 年末，爱迪尔公司对合并大盘珠宝形成的商誉累计计提的商誉减值准备9,730.24万元。会计师未能就爱迪尔公司计提的商誉减值准备金额获取充分、适当的审计证据，无法判断商誉减值准备金额计提性。

（2）应收账款的可回收性

如财务报表附注六注释4.（2）所述，截止2019年12月31日爱迪尔公司采用单项认定计提坏账准备中14,956.13万元，会计师未能就其计提准确性获取充分、适当的审计证据。

2、存货

如财务报表附注六注释7.所述，截止2019年12月31日，爱迪尔公司委托加工物资中7900万元，委托代销商品中32,300.00万元，会计师未能对形成余额的交易事项商业实质获取到充分、适当的审计证据。

3、如财务报表附注十四 （三）2（2）所述， 2020年5月一帆珠宝起诉大盘珠宝等人要求向其归还3030.90万元，但会计师未能取得充分、适当的审计证据判断该事项对爱迪尔公司2019年末负债完整性的影响。
二、出具保留审计意见的理由和依据

意见》第八条规定，当存在下列情形之一时，注册会计师应当发表保留意见：（一）在获取充分、适当的审计证据后，注册会计师认为错报单独或汇总起来对财务报表影响重大，但不具有广泛性；（二）注册会计师无法获取充分、适当的审计证据以作为形成审计意见的基础，但认为未发现的错报（如存在）对财务报表可能产生的影响重大，但不具有广泛性。

会计师认为，会计师无法获取充分、适当的审计证据以作为形成审计意见的基础，未发现的错报（如存在）对财务报表可能产生的影响重大，但不具有广泛性。
三、保留意见涉及事项对报告期内财务状况、经营成果和现金流量可能的影响
上述导致保留意见事项可能对爱迪尔公司 2019 年度财务报表产生重大影响，但不具有广泛性。上述事项主要影响商誉、存货、应收账款、预期信用损失、资产减值损失等，由于会计师对发表保留意见的事项无法获取充分、适当的审计证据，会计师无法确定该些事项对爱迪尔公司公司2019年12月31日的财务状况和2019年度经营成果和现金流量的具体影响。
四、董事会意见

公司董事会认为：大华会计师事务所依据相关情况，本着严格、谨慎的原则，出具了保留意见的审计报告，客观和真实的反映了公司实际财务状况。董事会高度重视保留意见涉及事项对公司产生的影响，将切实推进消除保留意见所涉事项及其影响的具体措施，及时履行信息披露义务，维护公司和全体股东的合法权益。五、独立董事意见

经过对大华会计师事务所出具的保留意见的审计报告的认真审阅，同时与注册会计师、公司管理层等进行交谈沟通，我们一致同意公司董事会编制的《董事会关于公司2019年度保留意见审计报告涉及事项的专项说明》，该说明符合公司的实际情况，采取的消除相关事项及其影响的具体措施是可行的。同时，我们将持续关注和督促公司董事会及管理层落实相应措施的情况，尽快消除上述事项对公司的影响，更好地促进公司发展，维护广大投资者的利益。

六、监事会意见

我们对公司董事会编制的《董事会关于公司2019年度保留意见审计报告涉及事项的专项说明》表示认可，该专项说明符合中国证监会、深圳证券交易所颁布的有关规范性文件和条例的规定，我们将全力支持公司董事会和管理层采取有效措施解决保留意见涉及的事项，协助其开展相关工作，切实维护公司及全体股东的合法权益。
七、消除相关事项及其影响的具体措施

（1）根据上述财务报告内部控制缺陷的认定标准，自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间，存在以下两个重大缺陷：

缺陷1.公司存在年度业绩快报公告数据和经审计后的数据相比差异较大的事项。具体如下：

对会计准则的理解不准确。对应收账款的可回收性、非全资子公司大盘珠宝的商誉减值等估计不充分，导致2019年经审计的财务报告补提较大金额的资产减值损失。审计后利润总额较业绩预告利润总额存在较大差异。

整改计划：①提高基础会计核算水平，严格执行会计法律法规和国家统一的会计准则制度，加强对……
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