公告日期：2020-05-30

福建省爱迪尔珠宝实业股份有限公司

审计报告

大华审字[2020]0010875 号

大 华 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )

DaHuaCertifiedPublicAccountants（SpecialGeneralPartnership）


福建省爱迪尔珠宝实业股份有限公司

审计报告及财务报表

（2019 年 1 月 1 日至 2019 年 12 月 31 日止）

目 录 页 次
一、 审计报告 1-6
二、 已审财务报表

合并资产负债表 1-2
合并利润表 3
合并现金流量表 4
合并股东权益变动表 5-6
母公司资产负债表 7-8
母公司利润表 9
母公司现金流量表 10
母公司股东权益变动表 11-12
财务报表附注 1-110

审 计 报 告

大华审字[2020]0010875号
福建省爱迪尔珠宝实业股份有限公司全体股东：

一、保留意见

我们审计了福建省爱迪尔珠宝实业股份有限公司(以下简称爱迪
尔公司)财务报表，包括 2019 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债
表，2019 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，除“形成保留意见的基础”部分所述事项产生的影响外，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了爱迪尔公司 2019 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况
以及 2019 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成保留意见的基础

1、资产减值

（1）商誉减值准备

如财务报表“附注六注释 14.商誉”所示，截至 2019 年末，
爱迪尔公司对合并大盘珠宝形成的商誉累计计提的商誉减值准备9,730.24 万元。我们未能就爱迪尔公司计提的商誉减值准备金额获取充分、适当的审计证据，无法判断商誉减值准备金额的恰当性。

（2）应收账款的可回收性

如财务报表附注六注释 4.（2）所述，截止 2019 年 12 月 31 日
爱迪尔公司采用单项认定计提坏账准备中 14,956.13 万元，我们未能就其计提准确性获取充分、适当的审计证据。

2、存货

如财务报表附注六注释 7.所述，截止 2019 年 12 月 31 日，爱迪
尔公司委托加工物资中 7900 万元，委托代销商品中 32,300.00 万元，我们未能对形成余额的交易事项商业实质获取到充分、适当的审计证据。

3、如财务报表附注十四 （三）2（2）所述， 2020 年 5 月一帆
珠宝起诉大盘珠宝等人要求向其归还 3030.90 万元，但我们未能取得充分、适当的审计证据判断该事项对爱迪尔公司 2019 年末负债完整性的影响。

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于爱迪尔公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

除“形成保留意见……
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