公告日期：2024-04-27

华西能源工业股份有限公司

二〇二三年度财务报表

审 计 报 告

目 录

一、 审计报告
二、 财务报表

1． 2023 年 12 月 31 日合并资产负债表及母公司资产负债表
2． 2023 年度合并利润表及母公司利润表
3． 2023 年度合并现金流量表及母公司现金流量表
4． 2023 年度合并股东权益变动表及母公司股东权益变动表5． 2023 年度财务报表附注
永拓会计师事务所(特殊普通合伙)


审 计 报 告

永证审字（2024）第 110028 号
华西能源工业股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了华西能源工业股份有限公司（以下简称“华西能源公司”）合并
及母公司财务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并资产负债表和母公司资产负
债表，2023 年度的合并利润表和母公司利润表、合并现金流量表和母公司现金流量表、合并股东权益变动表和母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了华西能源公司 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2023
年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于华西能源公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项


关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键事项。

（一）收入确认事项

1、事项描述

2023 年度，华西能源公司实现营业收入 1,866,865,931.96 元，收入确认的
完整性和准确性对华西能源公司经营成果具有重大影响。同时，华西能源公司根据业务性质和具体合同签订情况的不同，将部分业务按照在某一时点履行履约义务确认收入，将部分业务按照在某一时段内履行履约义务确认收入。按履约时段确认收入会涉及到华西能源公司管理层（以下简称“管理层”）重要的判断和会计估计，可能会影响华西能源公司按照履约时段在恰当的会计期间确认收入的准确性。因此，我们将收入的确认确定为关键审计事项。

关于收入确认的会计政策详见财务报表附注三、（二十五）；关于收入情况的披露详见财务报表附注五、（四十一）。

2、审计应对

针对收入的确认，我们实施的审计程序主要包括：

（1）了解和评估管理层与收入确认相关的内部控制，并测试关键控制流程执行的有效性；

（2）检查华西能源公司收入确认的会计政策，并复核是否符合企业会计准则的规定；

（3）检查重要销售合同，对合同进行详细分析，检查、复核关键合同条款内容，判断履约义务的构成和控制权转移的时点，进而评估重要销售合同收入的确认是否符合公司收入确认会计政策和企业会计准则的规定；


（4）针对按照履约时点确认收入的业务，以抽样的方式检查与收入确认相关的支持性文件，包括但不限于销售合同、发票、发货单、运输单、报关单、客户签收资料、客户验收资料等文件，以验证收入确认的准确性、合理性和完整性；
（5）针对按照履约进度确认收入的业务，以抽样的方式检查管理层预计总收入和预计总成本所依据的合同和成本预算资料，评估管理层所作估计是否合理、依据是否充分；同时，选取重大收入确认样本，检查履约成本实际发生所对应的合同、发票、材料收发单、进度确认单、结算资料等支持性文件，以评估履约成本实际发生的认定；复核管理层履约进度计算的准确性，以评估华西能源公司本期按照履约进度确认收入的认定；

（6）执行收入截止性测试程序，评价相关收入是否在恰当期间确认；

（7）检查与收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

（二） 应收账款及合同资产的预期信用损失

1、事项描述

截至 2023 年 12 月 31 日止，华西能源公司应收账款账面余额为
2,136,190,385.62 元，坏账准备余额为 1,262,682,311.43 元，合同资产的账面余额为 2,168,133,102.98 元，减值准备余额为 391,632,875.18……
[点击查看PDF原文]

提示：本网不保证其真实性和客观性，一切有关该股的有效信息，以交易所的公告为准，敬请投资者注意风险。