公告日期：2018-06-15

问询函专项说明



天健函〔2018〕369号



深圳证券交易所：



由光启技术股份有限公司（以下简称光启技术公司或公司）转来的《关于对光启技术股份有限公司2017年年报的问询函》（中小板年报问询函〔2018〕第233号，以下简称问询函）奉悉。我们已对问询函中需要我们说明的财务事项进行了审慎核查，现汇报说明如下。



你公司报告期内完成收购深圳光启尖端技术有限责任公司（以下简称“光启尖端”）100%股权。光启尖端2017年承诺业绩为3,700万元，实际实现3,779万元，完成率102.14%，其中购买日（2017年12月12日）至期末光启尖端的净利润为1,670万元。光启尖端提供的研制业务和其他业务2017年毛利率分别为64.58%和47.48%，根据购买光启尖端的重组报告书中所示，研制业务和其他业务2016年毛利率分别为46.71%和38.78%，2015年毛利率分别为38.35%和39.85%。请说明：（1）光启尖端提供的研制业务和其他业务2017年毛利率较2015年和2016年增长的原因；（2）光启尖端购买日后实现净利润占全年净利润超过40%，请说明光启尖端2017年12月实现净利润环比增长的原因，并结合光启尖端收入确认政策等，说明光启尖端2017年度是否存在跨期确认收入和结转成本的情况，请会计师核查并发表专业意见。（问询函第二条）



(一)2015年至2017年光启尖端提供的研制业务和产品销售业务毛利率分析



光启技术公司2017年各类业务收入、成本情况如下：



项 目 汽车零部件产品 研制业务 其他 合 计



主营业务收入 333,036,972.86 31,141,571.78 10,244,126.42 374,422,671.06

主营业务成本 238,152,391.22 11,028,962.01 5,379,980.66 254,561,333.89



其中研制业务包括购买日后光启尖端实现的研制业务和产品销售业务。



为便于比较光启尖端2015年-2017年各类业务的毛利率变动，因此此处拟



采用光启尖端2017年度全年的各类业务数据与2015年、2016年比较分析。



光启尖端2015年-2017年研制业务和产品销售业务的收入、成本、毛利率



情况如下：



项 目 2017年度 2016年度



收入 成本 毛利率 收入 成本 毛利率

研制业务 51,870,311.91 13,964,015.39 73.08% 59,919,000.00 31,931,896.60 46.71%

产品销售 27,937,214.62 15,949,750.80 42.91% 18,487,733.34 11,317,276.82 38.78%

合 计 79,807,526.53 29,913,766.19 62.52% 78,406,733.34 43,249,173.42 44.84%

（续上表）



项 目 2015年度



收入 成本 毛利率



研制业务 62,831,000.00 38,737,296.53 38.35%



产品销售 6,502,222.23 3,910,807.65 39.85%



合 计 69,333,222.23 42,648,104.18 38.49%



如上表所述，光启尖端2015年-2017年的产品销售毛利率均在40%左右，较



为稳定，研制业务毛利率逐年上升，尤其是2017年度研制业务毛利率较高，主



要原因系****研制项目在2017年度阶段性结题，同时该项目结题的合同金额存



在补充调增所致。根据行业惯例以及定制方（合同方甲方）签订合同规律，部分



重大、前沿项目在研制初期、中期会严格控制项目经费，在项目后期至结题阶段，



项目委托方会根据项目总体进展以及国家在该项目上的预算调整情况对项目经



费总体概算进行统筹规划补充……
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