公告日期：2018-04-23

光启技术股份有限公司



2017年度审计报告



2018年4月



目 录



一、审计报告………………………………………………………第1—5页



二、财务报表………………………………………………………第6—13页



（一）合并资产负债表……………………………………………第6页



（二）母公司资产负债表…………………………………………第7页



（三）合并利润表…………………………………………………第8页



（四）母公司利润表………………………………………………第9页



（五）合并现金流量表……………………………………………第10页



（六）母公司现金流量表…………………………………………第11页



（七）合并所有者权益变动表……………………………………第12页



（八）母公司所有者权益变动表…………………………………第13页



三、财务报表附注………………………………………………第14—79页



第2页共79页



审计报告



天健审〔2018〕2808号



光启技术股份有限公司全体股东：



一、审计意见



我们审计了光启技术股份有限公司（以下简称光启技术公司）财务报表，包括 2017年 12



月31日的合并及母公司资产负债表，2017年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量



表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。



我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了光启技术公司2017年12月31日的合并及母公司财务状况以及2017年度的合并及母公司经营成果和现金流量。



二、形成审计意见的基础



我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于光启技术公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。



三、关键审计事项



关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。



(一) 收入确认



1. 关键审计事项



光启技术公司主要从事汽车零部件产品的研发、生产和销售以及研制服务业务，如财务报表附注三（二十三）所述，由于光启技术公司存在不同的经营业务以及同一业务存在不同的销售模式，光启技术公司管理层（以下简称管理层）对收入确认规定不同的具体方法。由于光启技术公司在不同业务、同一业务下不同销售模式的收入确认存在差异，可能存在重大错报风险， 第3页共79页



因此，我们将收入确认认定为关键审计事项。



2. 审计中的应对



针对收入确认这一关键审计事项，我们执行的主要审计程序包括：



(1）测试和评价与收入确认相关的关键内部控制，复核相关会计政策是否正确且一贯地运用；



(2) 对收入以及毛利执行实质性分析程序，分析本期收入金额及毛利率是否出现异常波动



的情况，并判断是否合理；



(3) 从销售收入的会计记录和出库记录中选取样本，与该笔销售相关的合同、出库单、对



账单或签收记录做交叉核对，检查收款记录，并选取样本进行发函询证期末应收账款或预收款项余额及本期销售额情况；



(4) 从研制服务收入的会计记录中选取样本，与该笔收入相关的合同、节点验收报告进行



核对，并选取样本进行发函询证期末应收账款或预收款项余额及本期销售额情况；



(5) 选取资产负债表日前后的销售记录样本进行截止测试，核对客户签收记录及其他支持



性文件，检查是否计入正确的会计期间。



(二) 商誉减值



1. 关键审计事项



截至2017年12月31日，光启技术公司商誉的账面原值32,139.68万元。



如财务报表附注三(……
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