公告日期：2024-04-19

海南瑞泽新型建材股份有限公司

审计报告

众环审字[2024]1700043 号


审计报告

众环审字[2024]1700043 号
海南瑞泽新型建材股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了海南瑞泽新型建材股份有限公司（以下简称“海南瑞泽”或“公
司”）财务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2023 年度的
合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了海南瑞泽 2023 年 12 月 31 日合并及公司的财务状况以及 2023 年度合
并及公司的经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于海南瑞泽，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

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（一）应收账款的可收回性

关键审计事项 在审计中如何应对该事项

1、了解、测试并评估管理层评估和确认应收
2023 年 12 月 31 日，公司合并财务 账款减值的内部控制，包括识别减值客观证据和计
报表中应收账款账面余额 277,323.27 万 算减值准备的控制；

元，坏账准备 93,644.03 万元，账面价值 2、了解并检查公司就回款已采取的相关措施；
183,679.24 万元，占资产总额比例为 3、检查合同、发票、送货单、对账单、工程
46.56%，详见附注六 3，应收款项能否正 进度单、工程结算单等资料，并结合收入的审计，常收回对公司有重大影响。管理层根据 重要项目现场访谈，确认应收款项的真实性；

应收款项的预计可收回情况计提坏账准 4、结合公司实际情况，比较同行业上市公司
备，管理层在确定应收款项预计可收回 应收账款的预期信用损失计提政策，确认减值准备金额时需要运用重大会计估计和判断， 计提是否合理；

且影响金额重大，详见附注四 11，故我 5、复核管理层编制的账龄组合应收账款的账
们将应收款项的可收回性确定为关键审 龄分析表是否准确，根据结果重新测算坏账准备金
计事项。 额；

6、结合收入确认程序，对重要客户发函确认，
并检查应收账款期后回款情况。

（二）收入确认

关键审计事项 在审计中如何应对该事项

1、了解并测试与收入确认相关的关键内部控
制，以评价其设计与运行的有效性；

2、查看收入合同，结合合同条款，识别与控
制权转移相关的合同条款与条件，评价收入确认时
点是否符合企业会计准则的要求；

3、针对重点项目实地走访、访谈业主单位，
公司收入主要来源于商品混凝土及 现场查看项目进度情况；

市政环卫，2023 年实现营业收入人民币 4、对收入和成本执行分析程序，包括对各月
171,3……
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