公告日期:2024-04-26
上海百润投资控股集团股份有限公司审计报告及财务报表
二○二三年度
上海百润投资控股集团股份有限公司
审计报告及财务报表
(2023 年 01 月 01 日至 2023 年 12 月 31 日止)
目录 页次
一、 审计报告 1-5
二、 财务报表
合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4
合并利润表和母公司利润表 5-6
合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8
合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表 9-12
财务报表附注 1-95
审计报告
信会师报字[2024]第 ZA11451 号
上海百润投资控股集团股份有限公司全体股东:
一、 审计意见
我们审计了上海百润投资控股集团股份有限公司(以下简称百润
股份)财务报表,包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债
表,2023 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制,公允反映了百润股份 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司
财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于百润股份,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见。
我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下:
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
(一) 收入确认
我们实施的审计程序主要包括:A、了解百润股份的收入确认
政策,评价收入确认政策的合理性;B、了解和测试百润股份
百润股份主要从事生产销售食用香精、预
与销售、收款相关的内部控制制度的设计和执行有效性;C、
调鸡尾酒及气泡水。在履行了合同中的履
结合行业发展情况,以及百润股份产品销售情况,执行分析性
约义务,即在客户取得相关商品或服务控
复核程序,分析销售收入和毛利率变动的合理性;D、执行细
制权时确认收入。2023 年度,百润股份营
节测试,对本年记录的收入交易选取样本,核对销售合同、发
业收入为 3,263,890,562.37 元,由于收入
票、出库单、签收确认单(送货回单)、与商超的对账记录,
为公司利润关键指标,管理层在收入方面
第三方电商平台对账记录,结合应收账款函证程序,验证不同
可能存在重大错报风险,因此我们将收入
销售……
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