公告日期：2024-04-27

协鑫集成科技股份有限公司

审计报告

苏亚审〔2024〕775 号

审计机构：苏亚金诚会计师事务所(特殊普通合伙)

办公地址：南京市泰山路 159 号正太中心 A 座 14-16 层

邮 编：210009
传 真：025-83235046
电 话：025-83235002
网 址：www.syjc.com
电子信箱：info@syjc.com

苏亚金诚会计师事务所( 特 殊)
普通合伙
苏 亚 审〔2024〕775 号

审 计 报 告

协鑫集成科技股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了协鑫集成科技股份有限公司（以下简称协鑫集成）财务报表，包括 2023 年12 月 31 日的合并资产负债表及资产负债表，2023 年度的合并利润表及利润表、合并现金流量表及现金流量表、合并所有者权益变动表及所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映
了协鑫集成 2023 年 12 月 31 日的财务状况以及 2023 年度的经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于协鑫集成，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

关键审计事项 在审计中如何应对该事项

1、收入确认
请参阅财务报表附注三“重要会计政策和会计估计”注释二十六所述的会计政策及附注五“合并财务报表主要项目注释”注释 39。

我们针对收入确认执行的主要审计程序包括：

①了解和评价管理层与收入确认相关的内部控制设
计的有效性，并测试关键控制运行的有效性；

②选取样本检查销售合同，识别合同中包含的各项
履约义务，确认并评价履约义务的履约时点，识别与商
品控制权转移相关的合同条款与条件，评价不同业务收
入确认政策是否符合企业会计准则规定；

③区分不同业务，对销售产品合同台账和物流台账
选取样本，核对产品销售合同、销售订单、出库单、提
2023 年 度 协 鑫 集 成 收 入 货单、签收单、产品验收单、自提单、报关单、发票及
159.68 亿元，较 2022 年度增长 银行回单等；对 EPC 项目合同台账选取样本，核对项目
合同、工程验收单、项目地货物签收单、并网发电通知
91.15%。收入是衡量协鑫集成业

等；对于光伏电站收入，获取并检查与电网公司双方确
绩表现的重要指标，使得收入可 认的结算单、收款银行回单、增值税专用发票、电价批能存在被确认于不正确的期间或 复文件等，查询国家或相关政府部门对于光伏电站的补被操控以达到目标或预期水平的 贴政策；评价相关收入确认是否符合公司收入确认的会固有风险。因此，我们将收入确 计政策；

认确定为关键审计事项。 ④分业务类型或产品类型，对收入及毛利率执行分
析程序，对本期和上期毛利率进行比较分析，判断收入
及毛利率变动的合理性；

⑤根……
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