公告日期：2024-04-27

大金重工股份有限公司
审计报告及财务报表
二○二三年度
信会师报字[2024]第 ZG11375 号


大金重工股份有限公司

审计报告及财务报表

（2023 年 01 月 01 日至 2023 年 12 月 31 日止）

目录 页次

一、 审计报告 1-5
二、 财务报表

合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4
合并利润表和母公司利润表 5-6
合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8
合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表 9-12
财务报表附注 1-104

审计报告

信会师报字[2024]第 ZG11375 号
大金重工股份有限公司全体股东：

一、 审计意见

我们审计了大金重工股份有限公司（以下简称“大金重工”）财务报表，
包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及
母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定
编制，公允反映了大金重工 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以
及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、 形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于大金重工，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、 关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：


关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的

（一）收入确认
关于收入确认会计政策详见附注三、 我们针对收入确认执行的审计程序主（二十五）；关于收入的披露详见附 要有：

注五、（三十九）。 1、了解、测试和评价管理层与收入确
2023 年度，大金重工合并口径主营业 认相关的关键内部控制的设计和运行务收入 4,277,646,458.60 元，主要来源 有效性；

于风电塔架的生产和销售收入。 2、对收入执行分析性程序，包括：本
大金重工对于风电塔架的销售收入确 期各月份收入、成本、毛利率波动分
认一般原则为： 析，主要产品本期收入、成本、毛利
内销收入在产品发运给客户，交付并 率与上期比较分析等分析性程序，检经客户签收后取得回签单确认收入； 查已确认收入的准确性；

外销收入中采用 FOB 和 CIF 模式交易 3、实施收入明细检查程序，选取样本，
的，货物装船离岸，完成报关手续， 检查销售合同、订单、发货单、物流取得报关单和提单，在提单日期当月 运输单、回签单、发票等单据，核实确认收入；外销收入中采用 EXW 模式 收入确认是否与披露的会计政策一
交易的，以指定承运人签收确认的货 致，评价收入确认时点是否符合企业物签收单作为收入确认依据，在签收 会计准则的要求；

日期当月确认收入。 4、结合应收账款审计程序，对本年度
由于收入是大金重工的关键业绩指标 销售金额进行函证，确认收入的真实之一，从而存在大金重工管理层（以 性；
下简称“管理层”）为了达到特定目 5、就资产负债表日前后记录的收入交标或期望而操纵收入确认的固有风 易，选取样本，核对发货单、物流运……
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