公告日期：2024-04-30

浙江闰土股份有限公司
审计报告及财务报表
二○二三年度


浙江闰土股份有限公司

审计报告及财务报表

（2023 年 01 月 01 日至 2023 年 12 月 31 日止）

目录 页次

一、 审计报告 1-5
二、 财务报表

合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4
合并利润表和母公司利润表 5-6
合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8
合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表 9-12
财务报表附注 1-105

审 计 报 告

信会师报字[2024]第 ZF10694 号
浙江闰土股份有限公司全体股东：

一、 审计意见

我们审计了浙江闰土股份有限公司（以下简称闰土股份）财务报
表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度
的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了闰土股份 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司
财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、 形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于闰土股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、 关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：


关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的

（一）收入确定
收入确认的会计政策详情及收入的分 我们在评价收入确认相关的审计程序中包含以下程序：
析请参阅合并财务报表附注“三、重要 1、了解并测试闰土股份与销售、收款相关的内部控制制度、财务会计政策及会计估计”注释（二十六） 核算制度的设计和执行情况；
所述的会计政策及“五、合并财务报表 2、检查主要客户与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、
项目附注”注释（三十九）。 订单、销售发票、发货单、报关单、提单等，检查合作模式、主
闰土股份 2023 年度营业收入为 要合同条款以及结算方式，评价收入确认是否符合会计准则的要
558,846.47 万元。公司主营业务为染料 求；
及化工中间体等产品的研发、生产和销 3、执行分析性复核，判断销售收入和毛利率变动的合理性；
售，主要产品包括染料、助剂、保险粉 4、按照抽样原则选择客户样本，询证应收账款情况及销售情况；和双氧水等。由于收入是闰土股份的关 5、对资产负债表日前后记录的交易，选取样本，核对出库记录、键业绩指标之一，从而存在管理层为了 报关单及其他支持性文件，以确认收入被记录于恰当的会计期间。达到特定目标或期望而操纵收入确认
时点的固有风险，我们将闰土股份收入
确认识别为关键审计事项。
（二）应收账款的可收回性
请参阅财务报表附注“三、重要会计政 我们通过如下程序来评估应收账款坏账准备，包括：
策及会计估计”注释（十）所述的会计 1、了解管理层与信用控制、账款回收和评估应收款项减值准备相政策及“五、合并财务报表项目注释” 关的关键财务报告内部控制，并评价这些内部控制的设计和运行
注释（三）。 有效性；

截止 2023 年……
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