公告日期：2024-04-27

巨力索具股份有限公司

审 计 报 告

2023 年度

目 录

页次

一、 审计报告 1-7

二、 合并资产负债表 8-9

三、 合并利润表 10

四、 合并现金流量表 11

五、 合并股东权益变动表 13-17

六、 资产负债表 18-19

七、 利润表 20

八、 现金流量表 21

九、 股东权益变动表 23-26

十、 财务报表附注 27-120

委托单位：巨力索具股份有限公司
审计单位：利安达会计师事务所（特殊普通合伙）
联系电话：（010）85886680
传真号码：（010）85886690
网真号址：http://www.Reanda.com


审 计 报 告

利安达审字【2024】第 0329 号
巨力索具股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了巨力索具股份有限公司（以下简称“巨力索具公司”）财务报表，包括 2023 年12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2023 年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了
巨力索具公司 2023 年 12 月 31 日合并及公司的财务状况以及 2023 年度合并及公司的经营
成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于巨力索具公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

（一）收入确认

1、事项描述

如财务报表附注六、37，巨力索具公司2023年度主营业务收入为2,279,924,468.22元，较上年上升了9.67%。如财务报表附注四、30所述，巨力索具公司对于销售商品产生的收入是在客户取得相关商品或服务的控制权时确认的。对于一般的商品销售，在商品已经发出，或已按约定进行验收检验，相关收入已经收到或取得了收款依据时，确认销售收入。对附带安装和（或）检测条件的商品销售，待安装和（或）检测完毕时确认销售收入。对于出口业务，
本公司与境外客户签署的销售合同中通常约定产品的货物控制权转移时点为货物装船离港时，因此本公司在货物装船离港时确认出口销售收入。

由于客户分布较为分散、各类商品及服务交易方式多样化，确认销售收入的时点容易出现错报，进而可能存在销售收入未在恰当期间确认的风险。因此我们将收入确认识别为关键审计事项。

2、审计应对

针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：

（1）了解及评价巨力索具公司管理层（以下简称管理层）与收入确认相关内部控制的设计，并测试了关键内部控制执行的有效性。

（2）通过抽样检查销售合同，对与销售商品收入确认有关的商品控制权转移时点进行分析评估，评价公司销售收入确认的方法是否符合企业会计准则相关要求。

（3）针对本年记录的国内销售交易选取样本，抽样检查与收入确认相关的支持性证
据，包括销售合同、订单、销售发票、客户签收记录等，评价相关收入确认是否符合巨力索具公司收入确认的会计政策。

（4）针对出口收入，抽取样本将销售记录与报关单、货运提单、收款记录等出口相关单据进行核对。

（5）就资产负债表日前……
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